主營業(yè)務應繳納增值稅計入什么科目核算

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主營業(yè)務應繳納增值稅計入什么科目核算？

答：小編認為，主營業(yè)務應繳納增值稅，因為增值稅本身是實行價外稅，價款與稅款是分離的，主營業(yè)務收入中本來就不含增值稅：

發(fā)生銷售業(yè)務時：

借：銀行存款（或應收賬款）

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅

因此，可以這樣處理：

①采購等業(yè)務進項稅額允許抵扣的賬務處理

借：庫存商品等

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）這里是已認證的進項稅額

應交稅費-待認證進項稅額這里是未認證的進項稅額

貸：銀行存款等

②購進不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進項稅額分年抵扣的賬務處理

借：固定資產(chǎn)等

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）當期可抵扣的增值稅額，當月抵扣60%

應交稅費-待抵扣進項稅額第13個月抵扣剩余40%部分

貸：銀行存款等

以后期間抵扣時：

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

③銷售業(yè)務的賬務處理

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

應交稅費-簡易計稅（采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額）

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