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銀行存款未達(dá)賬情況下怎么核對(duì)

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銀行存款未達(dá)賬情況下怎么核對(duì)

答:未達(dá)賬項(xiàng)的確認(rèn)方法是將企業(yè)的“銀行存款日記賬”的登記情況與銀行對(duì)賬單上的記錄逐筆進(jìn)行核對(duì),進(jìn)而確定哪些是屬于企業(yè)已經(jīng)收付款并已登記入賬而銀行尚未收到有關(guān)憑證因而尚未入賬的款項(xiàng),哪些是屬于銀行已經(jīng)收付款并已登記入賬而企業(yè)尚未收到有關(guān)憑證因而尚未入賬的款項(xiàng)。應(yīng)當(dāng)注意的是:在這一過(guò)程中,是將銀行存款日記賬的記錄與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),而不是用企業(yè)的“銀行存款”總賬與銀行對(duì)賬單的記錄進(jìn)行核對(duì)。因?yàn)椋髽I(yè)的“銀行存款日記賬”按照要求是逐日逐筆登記的,便于逐筆的與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。“銀行存款”總賬可以逐筆登記,也可以匯總登記,如果采用的是后一種登記方法,在“銀行存款”總賬上是不可能清晰的反映出每一筆收付款的詳細(xì)情況的,也就不能夠進(jìn)行逐一核對(duì)了。

 

銀行存款余額調(diào)節(jié)表有什么作用?

答:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上,各自加上對(duì)方已收、本單位未收帳項(xiàng)數(shù)額,減去對(duì)方已付、本單位未付帳項(xiàng)數(shù)額,以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)帳記錄的工具,并不是憑證;如果余額相等,則一般沒(méi)錯(cuò);否則一定有錯(cuò)。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有3種,其計(jì)算公式如下:

1、企業(yè)帳面存款余額=銀行對(duì)帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)+銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)-銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)。

2、銀行對(duì)帳單存款余額=企業(yè)帳面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)-企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)。

3、銀行對(duì)帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)=企業(yè)帳面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)。

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