小規(guī)模納稅人采購(gòu)入庫(kù)金額含稅嗎

發(fā)表于：2020-07-02 07:09:02
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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小規(guī)模納稅人采購(gòu)入庫(kù)金額含稅嗎

答:小規(guī)模納稅人商品暫估入庫(kù)時(shí)的金額無(wú)所謂含稅或是不含稅的,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人只對(duì)銷售出去的收入征增值稅,商品內(nèi)所含的增值稅是不能抵扣的,只能是成本也就是說(shuō)小規(guī)模納稅企業(yè)入庫(kù)的商品金額是含稅的,但是所含的稅款是不能抵扣的.

小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)是不能抵扣稅的

購(gòu)進(jìn)時(shí)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅,按購(gòu)進(jìn)全額記賬

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款或銀行存款

銷售時(shí),都有銷項(xiàng)稅

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅

如果是含稅金額,就折算成不含稅出分錄

不含稅金額=含稅金額/(1+3%)

小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人:是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.

營(yíng)改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

《關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第38號(hào)規(guī)定:試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定.

《關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國(guó)稅函〔2012〕227號(hào))規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開(kāi)業(yè)的納稅人,符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定.申請(qǐng)人應(yīng)提供的資料如下:

1.《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書(shū)》;

2.《稅務(wù)登記證》副本;

3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;

4.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;

5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議,或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件;

6.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料.

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