工程建設(shè)質(zhì)保金的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理
- 發(fā)表于：2020-06-19 09:03:01
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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工程建設(shè)質(zhì)保金的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。
工程建設(shè)質(zhì)保金的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理?
(1)工程結(jié)算時(shí)
借:應(yīng)收賬款--質(zhì)保金
貸:工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額
(2)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)
借:銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:預(yù)計(jì)負(fù)債--產(chǎn)品質(zhì)量保證
(3)未發(fā)生缺陷,如期收到質(zhì)保金時(shí)
借:預(yù)計(jì)負(fù)債--產(chǎn)品質(zhì)量保證
貸:銷(xiāo)售費(fèi)用
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款--質(zhì)保金
借:應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
(4)發(fā)生缺陷,承擔(dān)維修責(zé)任,或未承擔(dān)維修責(zé)任被發(fā)包人全部或部分扣除質(zhì)保金,或被超額索賠時(shí)
A 維修支出或被扣除質(zhì)保金未超過(guò)預(yù)留總額
借:預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)量保證
銀行存款
貸:應(yīng)收賬款--質(zhì)保金
B 維修支出或被扣除質(zhì)保金超過(guò)預(yù)留總額
借:預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)量保證
營(yíng)業(yè)外支出
貸:應(yīng)收賬款--質(zhì)保金
銀行存款
以上兩種情況,均需按照質(zhì)保金全額確認(rèn)納稅義務(wù):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
工程完工后的質(zhì)保金如何做會(huì)計(jì)處理?
對(duì)于工程完工后的質(zhì)保金,計(jì)入管理費(fèi)用.
借:管理費(fèi)用-質(zhì)保金
貸:銀行存款
新準(zhǔn)則規(guī)定,不滿(mǎn)足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則第四條規(guī)定確認(rèn)條件的固定資產(chǎn)修理費(fèi)等,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益,并在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--應(yīng)用指南》的附錄《會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》中明確指出:企業(yè)發(fā)生的與專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,在"銷(xiāo)售費(fèi)用"科目核算;企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間(部門(mén))和行政管理部門(mén)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,在"管理費(fèi)用"科目核算.
以上就是關(guān)于工程建設(shè)質(zhì)保金的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理的詳細(xì)介紹，更多與工程建設(shè)質(zhì)保金有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)，希望本文對(duì)你有所幫助。
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