作廢上個(gè)季度的發(fā)票，這個(gè)季度增值稅報(bào)表怎么填，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。

作廢上個(gè)季度的發(fā)票，這個(gè)季度增值稅報(bào)表怎么填

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡(jiǎn)并納稅人報(bào)送涉稅資料有關(guān)問(wèn)題的通知(國(guó)稅函〔2007〕1077號(hào))的規(guī)定，納稅人申報(bào)增值稅只需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表主表和附表1附表2，其余附表全部取消了，不需要再填列附表4，作廢發(fā)票的信息已經(jīng)在抄稅中抄報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)了，不用單獨(dú)填報(bào)，但是我們這里對(duì)總是作廢的企業(yè)列入疑點(diǎn)，進(jìn)行納稅評(píng)估，懷疑是否是開(kāi)票后對(duì)方又不要票了，隱瞞收入。

和正常發(fā)票一樣填寫(xiě)，金額全部填寫(xiě)齊全，在作廢標(biāo)志上選擇對(duì)號(hào)，保存時(shí)，合計(jì)金額為不包括作廢發(fā)票金額及稅額的。可以保存后驗(yàn)證一下。

增值稅申報(bào)表填寫(xiě)的幾個(gè)問(wèn)題：

1.小規(guī)模納稅人(非個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人)有代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形，本季度銷(xiāo)售額包括代開(kāi)部分不超過(guò)9萬(wàn)，符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于代開(kāi)的部分，如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表?

答：代開(kāi)專(zhuān)票視不同情況分別填列在第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”、第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%)”或者第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”、第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(5%)”;小微免稅銷(xiāo)售額填列在第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”以及18欄“小微企業(yè)免稅額”;代開(kāi)專(zhuān)票預(yù)繳稅額填列在第21欄“本期預(yù)繳稅額”。

2.既享受小微企業(yè)免稅的優(yōu)惠又有差額征稅應(yīng)稅服務(wù)事項(xiàng)，《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”是否必須填列在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄次?

答：《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠的企業(yè)，即使有差額征稅應(yīng)稅服務(wù)事項(xiàng)，不需要填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。

3.營(yíng)改增后，地稅發(fā)票延用期間，繼續(xù)使用地稅發(fā)票的營(yíng)改增業(yè)務(wù)，應(yīng)該在地稅還是國(guó)稅申報(bào)?

答：應(yīng)在國(guó)稅申報(bào)繳納增值稅。增值稅一般納稅人申報(bào)時(shí)填寫(xiě)到《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料(一)》“開(kāi)具其他發(fā)票”欄中;增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)填寫(xiě)到《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1、4、9欄中。

4.納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具發(fā)票，2016年5月1日以后補(bǔ)開(kāi)了增值稅普通發(fā)票，該部分發(fā)票在營(yíng)改增后該如何填報(bào)?

答：在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)，2016年5月1日以后補(bǔ)開(kāi)增值稅普通發(fā)票的，不需要再就該部分申報(bào)繳納增值稅。

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