計(jì)提的費(fèi)用如果未支付如何處理?
- 發(fā)表于：2020-05-28 08:13:15
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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計(jì)提的費(fèi)用如果未支付如何處理，關(guān)于計(jì)提費(fèi)用一直是各位小伙伴關(guān)注的問題，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
計(jì)提的費(fèi)用如果未支付如何處理?
付未付費(fèi)用在支付方計(jì)入成本、費(fèi)用并在稅前扣除的或到期應(yīng)支付時(shí)履行扣繳義務(wù)，是因?yàn)殡m然非居民企業(yè)尚未直接獲得該筆所得，但已影響了支付方的稅前扣除基礎(chǔ)，即支付方把應(yīng)支付而尚未實(shí)際支付的所得納入成本費(fèi)用，這樣會(huì)直接減少支付方的應(yīng)納稅所得額。
1、以上年末已計(jì)提未支付的費(fèi)用在企業(yè)所稅匯算清繳結(jié)束日前支付(即下年度申報(bào)上一年度企業(yè)所得稅結(jié)束日前)，此時(shí)不需要對(duì)已計(jì)提未支付的費(fèi)用作納稅調(diào)增，以會(huì)計(jì)賬面的費(fèi)用為準(zhǔn)，稅前列支即可。
2、以上年末已計(jì)提未支付的費(fèi)用在企業(yè)所稅匯算清繳結(jié)束日后支付，此時(shí)需要對(duì)已計(jì)提未支付的費(fèi)用作納稅調(diào)增處理，同時(shí)，對(duì)在企業(yè)所稅匯算清繳結(jié)束日后支付的歸屬于上一年度的費(fèi)用作納稅調(diào)減處理，即不以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，以實(shí)際支付為原則在稅前扣除費(fèi)用。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)收入和成本費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，即歸屬于當(dāng)年的收入、成本費(fèi)用要在當(dāng)年進(jìn)行賬務(wù)處理，因此在年末會(huì)計(jì)提歸屬于當(dāng)年但未實(shí)際支付的費(fèi)用，如工資、獎(jiǎng)金、服務(wù)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等。
政策依據(jù)：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]3號(hào))等法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，非居民企業(yè)取得的由中國境內(nèi)企業(yè)負(fù)擔(dān)、支付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，如非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或取得的上述所得與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，按照10%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，由境內(nèi)企業(yè)在支付或到期應(yīng)支付上述所得時(shí)代扣代繳。
籌備期計(jì)提的費(fèi)用后期不支付如何賬務(wù)處理?
把之前計(jì)提的沖銷掉
以上就是關(guān)于計(jì)提的費(fèi)用如果未支付如何處理的詳細(xì)介紹，更多與計(jì)提的費(fèi)用如果未支付有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)，希望本文對(duì)你有所幫助。
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