當月開具收入發票未取得勞務發票如何做賬

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當月開具收入發票未取得勞務發票如何做賬?

財稅2016年36號文關于增值稅的征稅范圍規定,銷售服務、無形資產或者不動產,是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產屬于增值稅征稅范圍,但是單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務除外.

所以,和單位有勞動合同關系的員工為單位提供的服務不屬于增值稅征收范圍,支付員工的工資可以造表發放,不需要員工為單位提供發票.而獨立勞務提供方均不屬于和單位有雇傭關系的個人,應該按規定繳納增值稅,同時提供正規發票.個人無法開具發票,均可通過稅務機關代開的形式開具.

1、如果對方提供了勞務發票,可以根據發票直接入帳.提供勞務發票,不用做個人所得稅明細申報

借:相關成本費用科目

貸:銀行存款(或現金)

2、如果對方不能提供勞務發票,單位要代扣代繳個人所得稅,同時,要進行個人所得稅明細申報.

借:相關成本費用科目

貸:應交稅金--個人所得稅

貸:銀行存款(或現金)

3、勞務費可以稅前扣除

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