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調整以前年度所得稅費用的會計分錄怎么寫

  • 發(fā)表于:2023-03-29 15:30:16
  • 分類:會計實務
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調整以前年度所得稅費用的會計分錄

一、如果是調整以前年度多交所得稅:

1、調整多交所得稅稅款分錄

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調整

2、結轉未分配利潤分錄

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

二、如果是調整以前年度少交所得稅:

1、補交所得稅稅款分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、繳納稅款分錄

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結轉未分配利潤分錄

借:利潤分配-未分配利潤;

貸:以前年度損益調整;

企業(yè)所得稅納稅調整注意事項

1、企業(yè)業(yè)務招待費的支出,實際發(fā)生額的60%與銷售額0。5%兩者較小者可以在稅前扣除,實際發(fā)生額與可扣除之差應當納稅調增。

2、廣告費的調整,在銷售額的15%以內的部分可以抵扣,超出部分可以在以后年度扣除,當年納稅要調增。

3、行政罰款、稅收滯納金等不得在所得稅前扣除項目,進行納稅調增。

4、對外公益捐款在會計利潤12%的部分,如果符合條件的可以扣除,不符合相關條件不能在所得稅前扣除,要納稅調增。

5、職工教育經費、工會經費在可扣除范圍內的準予扣除,超出部分要納稅調增。

6、其他事項,如稅法與會計上的固定資產折舊差異等事項的調整。

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