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如何登記現(xiàn)金日記賬_現(xiàn)金日記賬登記方法
現(xiàn)金日記賬是由出納員按現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序，根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證和付款憑證逐日、序時(shí)地記錄和反映現(xiàn)金增減變動(dòng)情況的一種特種日記賬。它一般采用“收入”、“支出”和“ 結(jié)余”三欄或采用“借方”、“貸方”和“余額”三欄的格式。那么，如何登記現(xiàn)金日記賬?下面是會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)網(wǎng)小編為您整理的現(xiàn)金日記賬的登記方法的主要內(nèi)容，讓我們一起來看看吧。
現(xiàn)金日記賬的登記方法如下：
①日期欄:登記現(xiàn)金實(shí)際收付日期。
②憑證字號(hào)欄:登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號(hào)。
③摘要欄:簡(jiǎn)明扼要地說明每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。
④對(duì)方賬戶欄:登記現(xiàn)金收入的來源賬戶或支出的去向賬戶。
⑤收入、支出欄:登記現(xiàn)金實(shí)際收付金額。
每日終了應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和付出金額的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出本日余額。月終同樣要計(jì)算現(xiàn)金收、付的合計(jì)數(shù)和月末余額，并及時(shí)與出納的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到‘日清月結(jié)”。
多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法，一般有以下兩種。
①由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金收人、現(xiàn)金支出、銀行存款收人、銀行存款支出口記賬，每日將支出日記賬中當(dāng)口支出合計(jì)數(shù)，轉(zhuǎn)記人收入日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，以結(jié)算當(dāng)日賬面余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)多欄式特種日記賬的記錄加強(qiáng)檢查監(jiān)督，并于月末根據(jù)多欄式特種日記賬各專欄的合計(jì)數(shù)，分別登記有關(guān)總賬。
②另外設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便隨時(shí)掌握現(xiàn)金和銀行存款的收付情況;然后將收、付款憑證交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式特種日記賬，并于月末根據(jù)日記賬登記總賬。出納登記簿與多欄式特種日記賬要相互核對(duì)。
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