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安裝費票的稅率是多少

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安裝發票的稅率是多少?

設備安裝屬于增值稅應稅項目中的“其他修理修配勞務”,一般納稅人應按17%的稅率開出發票,如果是小規模納稅人則按3%的稅率開具發票。

如果需要經提供建筑(安裝)勞務才完成設備安裝的則應分別按設備銷售17%稅率及銷售(建筑)服務11%稅率繳納增值稅。

【例】甲公司與乙公司簽訂的合同不含稅總價款為9600萬元,稅款為1560萬元。其中設備不含稅價款為8000萬元,安裝費不含稅金額為1200萬元,運費不含稅金額為400萬元(運輸委托第三方,發票開給甲公司)。甲公司的會計處理如下:(單位:萬元,下同)

借:銀行存款 11160

貸:主營業務收入 9600

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1428 [(8000+400)×17%]

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 132(1200×11%)

假設支付第三方運費444萬元(價稅合計),構成合同成本,取得專用發票并認證通過。

借:主營業務成本 400

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 44

貸: 銀行存款等 444

收到安裝費發票怎么做賬?

借:固定資產-安裝費

應交稅費-增值稅-進項稅額

貸:應付賬款(已付貨款貸記銀行存款)

開安裝發票的流程:

應當到貴公司所在的地稅局申請代開發票

代開發票的流程和資料要求:

一、納稅人到主管國稅機關辦稅服務大廳領取并填寫《代開發票申請表》一份

二、納稅人應提供資料

1.需出示的資料

申請代開發票人的合法身份證件

2.需報送的資料

1)安裝合同

2)稅務登記證(副本)

3)如果安裝公司屬于異地施工的話,應提供《外出經營活動稅收管理證明》

三、稅務機關承諾時限

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的,當場辦結。

四、稅務機關采取“先繳稅、后開法票”辦法,普遍采用一窗式服務,即,一個窗口完成繳稅、代開發票事項。綜合稅負大約4.3%-5.3%之間。

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