應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目（一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)下明細(xì)科目具體的運(yùn)用）
- 發(fā)表于：2022-12-13 10:17:10
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目下有很多明細(xì)科目，具體如何運(yùn)用，今天給大家分享這些明細(xì)科目及具體運(yùn)用。
一、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下有哪些明細(xì)科目呢？應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下設(shè)及三科目分借貸兩方.
借方科目如下：
（1）應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）：是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，一般納稅人通過(guò)勾選平臺(tái)認(rèn)證后可以抵扣“銷項(xiàng)稅額”。如購(gòu)進(jìn)貨物取得專票時(shí)：
借：庫(kù)存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300
貸：應(yīng)付賬款 11300
注意：實(shí)際工作收到專票一般先入“待認(rèn)證進(jìn)稅額”，其購(gòu)進(jìn)時(shí)分錄如下：
借：庫(kù)存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300
貸：應(yīng)付賬款 11300
期末在勾選平臺(tái)上勾選后再轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300
（2）應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（已交稅金）：是指企業(yè)本期（月）應(yīng)交而實(shí)際已交納的增值稅額，若發(fā)生多交增值稅退回時(shí)應(yīng)以紅字記入。注意：實(shí)際工作不要把平時(shí)次月交繳納上月未交的增值稅記入本科目。即本科目適用如2022年4月的稅4月繳納（即當(dāng)月），而非批次月納稅申報(bào)期內(nèi)5月申報(bào)繳納4月的稅款。如外地預(yù)交當(dāng)月稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
（3）應(yīng)交費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款）：核算企業(yè)直接減免的增值稅，如公司每年交金稅維護(hù)費(fèi)280元，此票直接開(kāi)普票就可以，不用勾選抵扣，價(jià)稅合計(jì)可以全額抵增值稅額
購(gòu)買時(shí)：借：管理費(fèi)用----金稅維護(hù)費(fèi) 280
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 280
抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款）280
貸：管理費(fèi)用---金稅維護(hù)費(fèi) 280
注意：抵扣時(shí)在實(shí)際工作中我們一般按以下方法處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款）280
借：管理費(fèi)用--金稅維護(hù)費(fèi) 280
即：抵扣時(shí)沖銷管理費(fèi)用用紅字（或手工賬為負(fù)數(shù)），這樣處理主要是便于期末結(jié)轉(zhuǎn)損益。
（4）應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）：核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下:
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
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應(yīng)交稅費(fèi)如何做賬（應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理）
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