會計人員整天都會面臨很多費用，企業(yè)發(fā)生的服務費，服務分有很多種，對其成本支出進行核算時，可通過主營業(yè)務成本科目核算，相關的賬務處理是什么？服務費進項發(fā)票如何做賬務處理？

服務費計入什么科目？

服務費記入管理費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

服務費成本結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

先勞務成本核算，再結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本

人員工資(即勞務成本)、與服務項目有關的成本費用等，都計入主營業(yè)務成本。

①確認收入：

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務收入/其它業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

②計提跟服務有直接關系的人員工資：

借：主營業(yè)務成本-人工成本

貸：應付職工薪酬

主營業(yè)務成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。主營業(yè)務成本按主營業(yè)務的種類進行明細核算，期末，將主營業(yè)務成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

服務費的會計分錄

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。

包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

服務費進項發(fā)票如何做賬務處理？

增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，根據(jù)服務費用實際用途計入對應的損益科目。根據(jù)實際用途分到管理費用/主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本等科目。

在取得進項發(fā)票后，相應的財務處理如下:

借：管理費用/主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

給客戶開具服務費發(fā)票，相應賬務處理怎么做？

如果企業(yè)給他人提供對應技術(shù)或咨詢服務也屬于其業(yè)務范圍，那么在提供相應的服務后，企業(yè)也要給客戶開具增值稅銷項發(fā)票。此時提供的服務作為收入，對應“應收賬款”或者“銀行存款”，相應的賬務處理如下:

借：銀行存款/應收賬款

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入