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工程建設質保金的稅務與會計處理?
(1)工程結算時
借：應收賬款--質保金
貸：工程結算
應交稅費--待轉銷項稅額
(2)確認預計負債時
借：銷售費用
貸：預計負債--產品質量保證
(3)未發生缺陷，如期收到質保金時
借：預計負債--產品質量保證
貸：銷售費用
借：銀行存款
貸：應收賬款--質保金
借：應交稅費--待轉銷項稅額
貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
(4)發生缺陷，承擔維修責任，或未承擔維修責任被發包人全部或部分扣除質保金，或被超額索賠時
A 維修支出或被扣除質保金未超過預留總額
借：預計負債-產品質量保證
銀行存款
貸：應收賬款--質保金
B 維修支出或被扣除質保金超過預留總額
借：預計負債-產品質量保證
營業外支出
貸：應收賬款--質保金
銀行存款
以上兩種情況，均需按照質保金全額確認納稅義務：
借：應交稅費-待轉銷項稅額
貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
工程完工后的質保金如何做會計處理?
對于工程完工后的質保金，計入管理費用。
借：管理費用-質保金
貸：銀行存款
新準則規定，不滿足固定資產準則第四條規定確認條件的固定資產修理費等，應當在發生時計入當期損益，并在《企業會計準則--應用指南》的附錄《會計科目和主要賬務處理》中明確指出：企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出，在"銷售費用"科目核算;企業生產車間(部門)和行政管理部門等發生的固定資產修理費用等后續支出，在"管理費用"科目核算。
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