在我們的日常生活中，我們都知道我們會(huì)用一些相應(yīng)的發(fā)票來報(bào)銷一些日常公司的費(fèi)用，然后增值稅發(fā)票又可以分為增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票。發(fā)票有很多注意事項(xiàng)，等等。那么我們就應(yīng)該也知道和清楚增值稅普通發(fā)票作廢該如何處理，今天帶著大家一塊看看，不清楚的可以收藏學(xué)習(xí)了！

增值稅普通發(fā)票作廢后處理方法

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅普通發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定， “第十三條一般納稅人在開具普通發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢普通發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按‘作廢’處理，在紙質(zhì)普通發(fā)票(含未打印的普通發(fā)票)各聯(lián)次上注明‘作廢’字樣，全聯(lián)次留存。

第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為‘納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符’、‘普通發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符’。”

普通發(fā)票當(dāng)月作廢系統(tǒng)處理

1、 如果是當(dāng)月作廢，在開票機(jī)系統(tǒng)，找到開錯(cuò)的發(fā)票，直接作廢就可以了。作廢之后，收齊所有的發(fā)票聯(lián)重新放入打印機(jī)打印，目的是使發(fā)票原件上印有作廢兩個(gè)字。

2、 核銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)把正數(shù)廢票明細(xì)表和其他發(fā)票資料一齊打印，連同作廢發(fā)票原件一起拿到國稅局核銷。

增值稅普通發(fā)票跨月不能作廢，應(yīng)開具紅字增值稅普通發(fā)票

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》及《關(guān)于明確增值稅普通發(fā)票有關(guān)問題的通知》(穗國稅函[2007]129號(hào))的規(guī)定，納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可參照《關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(穗國稅轉(zhuǎn)[2004]11號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。即：

1、 購貨方未作賬務(wù)處理，銷貨方已作賬務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍(lán)字退貨進(jìn)倉單，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時(shí)，必須把紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。

2、 購貨方已作賬務(wù)處理的，不論銷貨方是否已作賬處理，銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉單后，方可開具等額的紅字發(fā)票。

3、 購貨方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)賬單(原已付款的)，以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財(cái)務(wù)普通章。開具紅字增值稅普通發(fā)票的處理按照國稅發(fā)[2006]156號(hào)的規(guī)定執(zhí)行，所以，開具紅字增值稅普通發(fā)票與紅字增值稅普通發(fā)票的處理不一樣。

增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別是啥？

眾所周知，增值稅發(fā)票分為兩種:一種是增值稅專用發(fā)票，另一種是普通增值稅發(fā)票。為什么有兩種發(fā)票？增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票有什么區(qū)別？我們從不同的角度來區(qū)分一下。

1、 發(fā)票的印制要求不一樣：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

2、 發(fā)票使用的主體也不一樣：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

3、 發(fā)票的內(nèi)容更是不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

4、 發(fā)票的作用當(dāng)然也不一樣：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

它們最大區(qū)別在于：

1、取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票，購貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、在發(fā)票內(nèi)容的構(gòu)成要素上，增值稅專用發(fā)票將票面金額一分為二，勾稽關(guān)系為“金額 + 稅額 = 價(jià)稅合計(jì)”，其中：“金額 * 稅率 = 稅額”。由于普通發(fā)票不具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能，因此，無需將價(jià)稅分列開具，只需將價(jià)稅合計(jì)合并開具為“金額”。