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月末結轉增值稅的會計分錄
1、月末，將銷項稅轉入未交稅費
借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅
2、月末，將進項稅額轉入未交稅費
借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額
如果月末未交增值稅為貸方余額，則為應交;如果為借方余額，則為留抵。
3、當次月交納了應交稅費
借：應交稅費——應交增值稅——已交稅費
貸：銀行存款
4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅——已交稅費
到這里，本月應交的增值稅就核算完成了。若沒有應交稅款，那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅，次月抵扣。
年底應交增值稅如何結轉
“應交增值稅”科目，月結時借貸方余額可以不結平各明細科目，但年底必須結平。
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(進項)
2、結轉銷項稅額
借：應交稅費——應交增值稅(銷項)
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。如果“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進項稅；如果貸方有余額，則為應交的稅費。
3、在下月繳納時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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