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出口押匯業(yè)務(wù)是指(出口押匯會(huì)計(jì)處理)

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出口押匯的含義

是指出口商將出口貨物后的對(duì)外應(yīng)收賬款的債權(quán)抵押給銀行,從而從銀行獲得貸款的行為。

出口押匯的賬務(wù)處理

出口信用證項(xiàng)下押匯和匯出匯款押匯,要做成:

借:銀行存款

貸:短期借款

借:應(yīng)付賬款

貸:短期借款

出口押匯和出口代付的區(qū)別

出口押匯,是指開證行給予開證申請(qǐng)人(出口商)的一項(xiàng)短期融資。通常是開證申請(qǐng)人由于資金短缺或周轉(zhuǎn)困難,無法向銀行付款贖單,以其出口項(xiàng)下的貨物作為抵押,向銀行申請(qǐng)出口押匯,并在規(guī)定的期限內(nèi)向銀行償還貸款本金、利息及費(fèi)用的一種短期貿(mào)易融資方式。

出口代付,是指出口信用證/出口代付/匯出匯款項(xiàng)下融資的一種方式。當(dāng)客戶向開戶行提出信用證/出口代付/匯出匯款押匯需求,而開戶行亦無外幣資金頭寸向其提供融資,開戶行可借助代理行給予開戶行的授信額度由其代為提供頭寸。代理行將按照開戶行指示進(jìn)行即期付款,待約定到期,客戶償還開戶行(境內(nèi)銀行)后,開戶行再向代理行償還頭寸。

區(qū)別:

1主要不同點(diǎn)表現(xiàn)在資金的來源,代付業(yè)務(wù)的資金由代付行或者境外銀行(業(yè)務(wù)發(fā)生行以外的銀行)提供,而出口押匯業(yè)務(wù)的資金由開證行直接向出口商提供。由此可見代付業(yè)務(wù)不占用開證行的資金,可以有效緩解開證行資金緊張的問題。

2海外代付可以在信用證、托收、T/T交易中使用,出口押匯通常用于信用證項(xiàng)下

3海外代付需納入各外匯指定銀行的短期外債余額指標(biāo)(海外代付90天以上的才占用銀行的短期外債指標(biāo), 90天以下的不占用短期外債指標(biāo))。

4. 通過海外代付后會(huì)產(chǎn)生一個(gè)實(shí)際的對(duì)外支付的時(shí)間差,如國(guó)際收支申報(bào)等方面要注意,出口押匯時(shí)由于已經(jīng)發(fā)生了資金跨境,所以當(dāng)時(shí)辦理了申報(bào)。

5、對(duì)于客戶來說,押匯的還款方式更自由,隨借隨還,但是成本相對(duì)來說高一些,海外代付的期限是固定的,一般情況下不允許提前歸還。

6、在人民幣升值預(yù)期中,海外代付可以和遠(yuǎn)期購(gòu)匯同時(shí)操作,客戶可以從中盈利。

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