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社保匯算清繳的操作流程

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  社保匯算清繳的操作流程是什么?匯算清繳是每家企業都要進行的必要工作,這是稅法規定企業的經營法則,要求納稅人嚴格遵守。數豆子整理了有關“社保匯算清繳的操作流程”的詳細內容,來看吧,會對大家的工作有幫助的!

  匯算清繳的操作流程是什么

  首先大家需要知道匯算清繳的時間,一個納稅年度終了后5個月內(次年的1月1日至5月31日).比如,2017年企業所得稅匯算清繳時間:2018年1月1日至5月31日.

  匯算清繳后的所得稅往往和會計報表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理.

  1、企業所得稅匯算清繳涉及的納稅調整事項,會計核算上并不需要反映.會計與稅法產生的差異,比如招待費,只需要年終匯算清繳時在納稅申報表上進行調整,不需要進行會計調整.

  2、由于納稅調整補稅導致的凈利潤的變化,需要在會計報表上反映.

  匯算清繳對象有哪些?

  匯算清繳的對象有兩個:

  一、實行查賬征收的企業;

  二、實行核定應稅所得率的企業.企業無論盈利或虧損,是否在減免期內,均應按規定進行匯算清繳.實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳.

  企業所得稅匯算清繳時還能做稅前扣除嗎?

  企業所得稅允許扣除的具體項目,要在按照規定的范圍、標準在稅前扣除:

  (1)借款利息支出。生產、經營期間,向金融機構借款的利息支出,按實際發生數扣除;向非金融機構借款的利息支出,按不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分,準予扣除。

  納稅人從關聯方取得的借款金額超過注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除。

  (2)工資、薪金支出。

  (3)職工工會經費2%,職工福利費14%,職工教育經費2。5%。

  (4)公益、救濟性的捐贈。納稅人用于公益、救濟性的捐贈,在年度會計利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。

  (5)業務招待費。

  以上就是關于社保匯算清繳的操作流程的詳細介紹,希望對你有所幫助,更多與社保匯算清繳有關的內容,請繼續關注數豆子會計網。

 

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