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遞延所得稅的賬務處理
遞延所得稅的會計分錄包括了遞延所得稅資產、應交稅費、所得稅費用、遞延所得稅負債這四個會計科目。
1、資產的賬面價值小于資產的計稅基礎，發(fā)生可抵扣暫時性差異
借：遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交所得稅
所得稅費用
2、資產的賬面價值大于資產的計稅基礎，發(fā)生應納稅暫時性差異
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債
遞延所得稅資產核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。
遞延所得稅負債核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬于負債類科目。。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債科目的借貸方表示什么意思
遞延所得稅資產借方表示增加。登記可抵扣暫時性差異，貸方表示減少，登記轉回的遞延所得稅負債。
遞延所得稅負債借方表示減少，貸方表示增加。
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所得稅和增值稅有什么區(qū)別呢
所得稅分企業(yè)所得稅和個人所得稅，企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產經營所得和其他所得征收的一種稅。目前企業(yè)所得稅采用3檔稅率，年應納稅所得額在3萬元以下(含3萬)的企業(yè)，按18%的稅率征收企業(yè)
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企業(yè)所得稅納稅申報表中的利潤總額
1)、企業(yè)所得稅年度匯算的申報表中的利潤總額不等于·企業(yè)的"應納稅所得額"每季應預交所得稅=累計利潤總額*25%-年度內已交所得稅；3)、年度匯算清繳&quo
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什么是代扣代繳個人所得稅分錄
三、扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：一、代扣代繳個人所得稅的意思是指員工發(fā)生應納稅所得時，由企業(yè)幫員工先繳納，再從員工的工資里面扣取。個人所得稅是由員工自身負擔
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