繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

企業(yè)所得稅的賬務處理

1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅分錄為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅分錄為：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

3、企業(yè)所得稅費用結轉本年利潤分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅的申報時間

(一)季度預繳申報

在每個季度(或月度)終了后15日內，企業(yè)應到企業(yè)所得稅主管稅務機關辦理企業(yè)納稅申報手續(xù)。如果納稅期限的最后一日是法定休假日則以休假日的次日為限期的最后一日;如果在期限內有連續(xù)3日以上法定休假日的則按休假日天數(shù)順延)。

(二)年度匯算清繳申報

實行查賬征收或核定征收的企業(yè)所得稅納稅人，依照稅收法律法規(guī)等相關規(guī)定確定的申報內容，在年度終了之日起5個月內或自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關申報年度企業(yè)所得稅并辦理匯算清繳，結清應繳應退的稅款。

企業(yè)所得稅的年度申報流程

1、納稅人填報年度申報表及其系列附表;

2、系統(tǒng)審核各張表格的表內關系;

3、系統(tǒng)審核各張報表的表間關系;

4、系統(tǒng)通過審核生成申報表，提交即完成年度申報。

企業(yè)所得稅的會計分錄知道怎么做了，申報時間和流程上方也有補充，這里還給大家提供了企業(yè)所得稅匯算清繳資料包，需要的點擊下方卡片領取。

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