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增值稅小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)。小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算應(yīng)繳納的增值稅（即應(yīng)納稅額），但不得開具增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人購進貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的全部款項（包括支付的增值稅額），借記“材料采購”“在途物資”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”等科目；銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)按全部價款（包括應(yīng)交的增值稅額），借記“銀行存款”等科目，按不含稅的銷售額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，按應(yīng)交增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。
小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理要點
1.購進貨物、勞務(wù)和行為支付的增值稅，一律不予抵扣，直接計入有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。
2.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為時，應(yīng)交納增值稅，但不得開具增值稅專用發(fā)票。
3.不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）
應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率
4.設(shè)置“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目，注意此處沒有三級明細科目（銷項稅額）。
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增值稅的稅收優(yōu)惠有哪些
二、“營改增通知”規(guī)定的免增值稅稅收優(yōu)惠政策A、銷售離島免稅商品，按規(guī)定免征增值稅和消費稅（應(yīng)按月進行增值稅、消費稅納稅申報）。C、應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
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增值稅進項稅額的申報抵扣條件有哪些
5．企業(yè)兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，分別申報繳納增值稅、營業(yè)稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額；外商投資企業(yè)兼營出口與內(nèi)銷，有無按購買國內(nèi)原材料的全額申報抵扣進項稅額。2．有無將外購固定
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小規(guī)模納稅人如何開具增值稅專票
小規(guī)模納稅人如何開具增值稅專票【根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》【國家稅務(wù)總局公告2019年第8號】第一條和《關(guān)于
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發(fā)出商品的增值稅收入確認時間是
發(fā)出商品的增值稅收入確認時間是？企業(yè)商品發(fā)出,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為:收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.《中華人民共和國
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