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預付的貨款的發票收不回來了如何沖賬?會計學堂小編的看法是要先確認是否真的收不回來發票了，是真的話，先拿收據入賬，計入預付款里面核算，等發票到了，在將發票憑證收入其中，具體的請看下文詳細介紹！
預付的貨款的發票收不回來了如何沖賬?
憑對方收到貨款的收據:
借:預付賬款-XX單位
貸:其他應收款--預付款
1、假如你單位職工借款為10000元,(附件:領導為領導批準書)會計處理:
借:其他應收款-----10000
貸:銀行存款--10000
2、收到對方收據,把個人 借款轉為給對方單位的預付賬款,(附件:對方收據),會計處理;
借:預付賬款-----10000
貸:其他應收款--10000
3、收到發票,金額5000元,會計處理:
借:原材料(或有關科目)----4273.50元
應交稅金--應交增值稅-進項稅額--726.50元
貸:預付賬款---------------5000元
4、對方需交還多余款,如果交來了,則會計處理:
借:銀行存款-----5000元
貸:預付賬款---5000元
5、如果對方未交來.則預付賬款貸方余額仍有5000元不能銷
6、如果對方發票金額大于預支款,如15000元,會計處理:
借:原材料----12820.51元
應交稅金--應交增值稅-進項稅額--2179.49元
貸:預付賬款----10000元
銀行存款(或應付賬款)--5000元(這5000元是你方要補付的賬款)
說明:1、我這里的例子是你單位購買原材料,所以,如果發票總金額如為5000元,則進項稅額=5000/1.17=726.50元
2、如果你用其他應收款科目也可以，職工預支時，你分兩步做也可以,第一步，作為職工借款，對方收據來了后，再轉入對方，是一樣的。
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