不良資產(chǎn)主要包括銀行的不良資產(chǎn)，政府的不良資產(chǎn)，證券、保險(xiǎn)、資金的不良資產(chǎn)，企業(yè)的不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)實(shí)際上就是會(huì)計(jì)里的一種壞賬。現(xiàn)如今也有一些不良資產(chǎn)管理企業(yè)收購(gòu)不良資產(chǎn)。那么在處置不良資產(chǎn)時(shí)要注意什么呢？

不良資產(chǎn)處置的一般程序

01

1) 不良資產(chǎn)處置流程包括確定擬處置標(biāo)的、處置公示

擬處置標(biāo)的可以是一戶不良資產(chǎn)，也可以是幾戶不良資產(chǎn)。后者就是組包了。資產(chǎn)管理公司有時(shí)是根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)主動(dòng)組包并進(jìn)行招商，但大多數(shù)情況下是根據(jù)客戶提出的需求確定處置標(biāo)的。因?yàn)橐幹玫牟涣假Y產(chǎn)很多，沒人提出購(gòu)買的話，一般先放置在那里。處置標(biāo)的確定后，絕大多數(shù)項(xiàng)目需要進(jìn)行處置公示在報(bào)紙上和資產(chǎn)管理公司的網(wǎng)站上。

2) 不良資產(chǎn)處置流程包括進(jìn)行盡職調(diào)查

除損失類不良資產(chǎn)或能夠回收本金的不良資產(chǎn)，其他不良資產(chǎn)基本上要進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)不配合評(píng)估或財(cái)務(wù)制度不健全的不良資產(chǎn)，評(píng)估前還要請(qǐng)律師進(jìn)行財(cái)產(chǎn)調(diào)查；法律關(guān)系復(fù)雜的不良資產(chǎn)，請(qǐng)律師出具意見。

3) 不良資產(chǎn)處置流程包括談判

評(píng)估結(jié)果是不良資產(chǎn)定價(jià)的重要參考依據(jù)。一般情況下，評(píng)估結(jié)果出來后資產(chǎn)管理公司再與投資者擬定交易價(jià)格及交易結(jié)構(gòu)。但常常是，邊評(píng)估邊談判。

4) 不良資產(chǎn)處置流程包括報(bào)批

處置不良資產(chǎn)需要資產(chǎn)管理公司項(xiàng)目組撰寫處置方案進(jìn)行報(bào)批。參與審批的人員不參與項(xiàng)目處置。有的項(xiàng)目辦事處有權(quán)批復(fù)，不良資產(chǎn)損失大的還需要報(bào)總公司批復(fù)。

5) 不良資產(chǎn)處置流程包括拍賣

不良資產(chǎn)進(jìn)行批復(fù)后選拍賣行，拍賣行再刊登拍賣公告并組織拍賣。當(dāng)然，有些項(xiàng)目可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓，不必走拍賣程序。有的項(xiàng)目可能搞招標(biāo)，有的項(xiàng)目搞競(jìng)價(jià)。不管什么形式，首選公開，很少協(xié)議。

6) 不良資產(chǎn)處置流程包括簽約付款

協(xié)議版本由資產(chǎn)管理公司提供。

7) 不良資產(chǎn)處置流程包括債權(quán)交接、債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告

付清款項(xiàng)后，資產(chǎn)管理公司將移交不良資產(chǎn)借款合同、不良資產(chǎn)催收通知、不良資產(chǎn)抵押權(quán)證的資料，并通知債務(wù)人、擔(dān)保人債權(quán)已轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，讓債務(wù)人、擔(dān)保人向購(gòu)買方履行還款義務(wù)。

不良資產(chǎn)處置過程中的注意點(diǎn)

02

1）債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓中的重點(diǎn)

1、債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。

2、債務(wù)人轉(zhuǎn)移義務(wù)的，新債務(wù)人可以主張?jiān)瓊鶆?wù)人對(duì)債權(quán)人的抗辯。

3、債務(wù)人轉(zhuǎn)移義務(wù)的，新債務(wù)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)與主債務(wù)有關(guān)的從債務(wù)，但該從債務(wù)專屬于原債務(wù)人自身的除外。

4、法律、行政法規(guī)規(guī)定轉(zhuǎn)讓權(quán)利或者轉(zhuǎn)移義務(wù)應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)的，依照其規(guī)定。

2）債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)

1、債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的通知不得撤銷，但經(jīng)受讓人同意的除外。

2、債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，受讓人取得與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利，但該從權(quán)利專屬于債權(quán)人自身的除外。

3、債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債務(wù)人對(duì)讓與人的抗辯，可以向受讓人主張。

4、債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知時(shí)，債務(wù)人對(duì)讓與人享有債權(quán)，并且債務(wù)人的債權(quán)先于轉(zhuǎn)讓的債權(quán)到期或者同時(shí)到期的，債務(wù)人可以向受讓人主張抵銷。

3）債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓的防范措施

1、設(shè)立債權(quán)人保證條款。

2、雙方共同將債權(quán)讓與通知送達(dá)債務(wù)人簽收，或公證郵寄轉(zhuǎn)讓通知給債務(wù)人。

3、共同擬定債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知回執(zhí)的內(nèi)容格式。債務(wù)人聲明，“在簽收本通知回執(zhí)日之前，沒有收到債權(quán)人將相同債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的通知。”據(jù)此證明本受讓人受讓的債權(quán)通知時(shí)間在先，同時(shí)也可避免債權(quán)人與債務(wù)人串通。

4）受讓主體的不同

商業(yè)銀行可以向資產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)，能否向一般社會(huì)主體轉(zhuǎn)讓金融（不良）債權(quán)？ 商業(yè)銀行是區(qū)分于中央銀行和投資銀行的概念，是一個(gè)以盈利為目的，以多種金融負(fù)債籌集資金，多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)。針對(duì)根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓的情形。我們要先清楚商業(yè)銀行貸款合同性質(zhì)一般為金融借款合同，其合同放貸主體是具有收取復(fù)息、罰息權(quán)利的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行貸款合同項(xiàng)下的債權(quán)及其他權(quán)利一般原則上是可以轉(zhuǎn)讓的，但由于金融業(yè)是一種特許行業(yè)，金融債權(quán)的轉(zhuǎn)讓在受讓對(duì)象上存在一定的限制。按照我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，放貸收息（含罰息）是經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)特許權(quán)利。因此，由貸款而形成的債權(quán)及其他權(quán)利只能在具有貸款業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)讓。未經(jīng)許可，商業(yè)銀行不得將其債權(quán)轉(zhuǎn)讓給非金融企業(yè)，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓金融債權(quán)一般情況下是有效，不因沒有金融專營(yíng)資質(zhì)而無(wú)效。但我們?nèi)匀灰紤]受讓人民民事權(quán)利能力的問題。同時(shí)最高人民法院對(duì)金融債權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓人的身份也通過裁定書的形式進(jìn)行了確認(rèn)。

5）主體變更

在訴訟過程中或執(zhí)行過程中發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)讓，在弄不清楚主體問題應(yīng)該如何解決的情況下，受讓方往往通過委托的方式委托轉(zhuǎn)讓方以其自己的名義繼續(xù)訴訟進(jìn)程和執(zhí)行程序。但根據(jù)現(xiàn)行法律是可以解決債權(quán)轉(zhuǎn)讓主體變更問題的。（一）訴訟程序。在訴訟中，有爭(zhēng)議的民事權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)移的，不影響當(dāng)事人的訴訟主體資格和訴訟地位。人民法院作出的發(fā)生法律效力的判決、裁定對(duì)受讓人具有拘束力。受讓人申請(qǐng)以無(wú)獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)的第三人身份參加訴訟的，人民法院可予準(zhǔn)許。受讓人申請(qǐng)?zhí)娲?dāng)事人承擔(dān)訴訟的，人民法院可以根據(jù)案件的具體情況決定是否準(zhǔn)許;或不準(zhǔn)許。可以追加其為無(wú)獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)的第三人。變更當(dāng)事人后，訴訟程序以受讓人為當(dāng)事人繼續(xù)進(jìn)行，原當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)退出訴訟。原當(dāng)事人已經(jīng)完成的訴訟行為對(duì)受讓人具有拘束力。 由此可見，法院是可以根據(jù)情況裁定變更受讓人為當(dāng)事人繼續(xù)進(jìn)行的，即使不予允許，也可以為以無(wú)獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)第三人加入到訴訟過程中去。但無(wú)論變更主體結(jié)果如何，人民法院作出的發(fā)生法律效力的判決、裁定對(duì)受讓人具有拘束力。（二）執(zhí)行程序。申請(qǐng)執(zhí)行前債權(quán)轉(zhuǎn)讓能讓受讓人申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，受讓人有權(quán)以自己的名義申請(qǐng)執(zhí)行，只要向人民法院提交承受權(quán)利的證明文件，證明自己是生效法律文書確定的權(quán)利承受人的，即符合受理執(zhí)行案件的條件。申請(qǐng)執(zhí)行人將生效法律文書確定的債權(quán)依法轉(zhuǎn)讓給第三人，且書面認(rèn)可第三人取得該債權(quán)。該第三人申請(qǐng)變更、追加其為申請(qǐng)執(zhí)行人的，人民法院應(yīng)予支持。故申請(qǐng)執(zhí)行后，轉(zhuǎn)讓債權(quán)，受讓人以自己的身份進(jìn)入執(zhí)行程序是沒有問題的。

6）債權(quán)轉(zhuǎn)讓的通知

債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。但對(duì)于通知方式?jīng)]有具體規(guī)定。而實(shí)務(wù)中采取公告和郵政特快專遞發(fā)函的方式較多。法律規(guī)定債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知的目的，是為避免因債務(wù)人對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)讓因不知情而遭受損失。同時(shí)實(shí)務(wù)中為防止債務(wù)人濫用債權(quán)人通知的義務(wù)，對(duì)通知方式法院是以較為寬松的態(tài)度對(duì)待。

7）訴訟時(shí)效

債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定訴訟時(shí)效從債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知到達(dá)債務(wù)人之日起中斷。但應(yīng)當(dāng)注意的時(shí)，中斷的前提條件是原債務(wù)訴訟時(shí)效期間已經(jīng)起算且未屆滿的情形下。金融債權(quán)轉(zhuǎn)讓后，原合同約定管轄協(xié)議對(duì)于受讓人與債務(wù)人是否有效，受讓人與債權(quán)人之間的轉(zhuǎn)讓協(xié)議是否及于債務(wù)人。合同轉(zhuǎn)讓的，合同的管轄協(xié)議對(duì)合同受讓人有效，但轉(zhuǎn)讓時(shí)受讓人不知道有管轄協(xié)議，或者轉(zhuǎn)讓協(xié)議另有約定且原合同相對(duì)人同意的除外。對(duì)于合同管轄協(xié)議對(duì)受讓人有效這點(diǎn)規(guī)定得已經(jīng)非常明確了，但該司法解釋并沒有說清楚轉(zhuǎn)讓協(xié)議另有約定是對(duì)原合同管轄的約定的變更，還是轉(zhuǎn)讓協(xié)議自身的約定。雖然有法院認(rèn)定為該條所稱轉(zhuǎn)讓協(xié)議為債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議本身的約定，但不認(rèn)同這種觀點(diǎn)，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)為原合同管轄協(xié)議的變更。因?yàn)閭鶛?quán)人和受讓人轉(zhuǎn)讓協(xié)議自身的約定不應(yīng)當(dāng)也不會(huì)涉及債務(wù)人實(shí)際權(quán)益，對(duì)原合同管轄約定的變更才會(huì)涉及到債務(wù)人的實(shí)際權(quán)益，原合同相對(duì)人之一債務(wù)人同意才有意義，且不會(huì)突破合同相對(duì)性原理。

8）權(quán)利種類的不同

債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，受讓人取得與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利，但該從權(quán)利專屬于債權(quán)人自身的除外。金融債權(quán)的從權(quán)利往往涉及抵押權(quán)、保證擔(dān)保的問題。爭(zhēng)議比較大的還是專屬于金融機(jī)構(gòu)收取復(fù)利、罰息的權(quán)利。就抵押權(quán)而言，抵押權(quán)不得與債權(quán)分離而單獨(dú)轉(zhuǎn)讓或者作為其他債權(quán)的擔(dān)保。債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，擔(dān)保該債權(quán)的抵押權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，但法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定的除外。故債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，抵押權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，其實(shí)際意義為不需要再在登記機(jī)關(guān)重新進(jìn)行抵押權(quán)的登記。

保證擔(dān)保而言，保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。保證合同另有約定的，按照約定。保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，保證債權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)讓，保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)對(duì)受讓人承擔(dān)保證責(zé)任。但是，保證人與債權(quán)人事先約定僅對(duì)特定的債權(quán)人承擔(dān)保證責(zé)任或者禁止債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。收取復(fù)利、罰息為金融機(jī)構(gòu)專有的權(quán)利。對(duì)于受讓人是否有權(quán)利收取罰息、復(fù)利，地方法院和最高人民法院不盡一致。但是最終目的即受讓方?jīng)]有權(quán)利在債權(quán)交割日后向債務(wù)人收取復(fù)利、罰息。