增值稅稅負(fù)是指當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額占當(dāng)期銷售額的比例，主要分為本期增值稅稅率和本年累計(jì)增值稅稅負(fù)率，不考慮小規(guī)模納稅人以及涉及出口、免稅等特殊業(yè)務(wù)的一般納稅人。

計(jì)算可參考以下公式：

本期增值稅稅負(fù)率=應(yīng)納稅額合計(jì)本月數(shù)/增值稅銷售收入本月數(shù)*100%

增值稅本年累計(jì)稅負(fù)率=應(yīng)納稅額合計(jì)本年累計(jì)數(shù)/增值稅全部銷售收入本年累計(jì)數(shù)*100%

不同行業(yè)正常經(jīng)營會(huì)有一個(gè)稅負(fù)的區(qū)間，這個(gè)區(qū)間就是正常稅負(fù)值，超過這個(gè)區(qū)間就是預(yù)警稅負(fù)期間，企業(yè)的稅負(fù)率若在這個(gè)預(yù)警稅負(fù)期間內(nèi)，就要注意，稅務(wù)機(jī)關(guān)很可能會(huì)來找你核實(shí)情況！稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)定期對(duì)每個(gè)行業(yè)的稅負(fù)進(jìn)行計(jì)算，然后通過把當(dāng)期的稅負(fù)和往期的稅負(fù)進(jìn)行對(duì)比來判斷行業(yè)稅負(fù)是否合理或者納稅人是否存在偷漏稅現(xiàn)象。

稅負(fù)率常見問題：

1、稅負(fù)率偏低是以什么數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行判斷？

以同行業(yè)同地區(qū)的稅負(fù)率作比較。“同行業(yè)”是指根據(jù)2017版《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》細(xì)分到中類(小類正常涉及企業(yè)較少，中類數(shù)據(jù)量較大更具有參考意義），“同地區(qū)”是指企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在的地級(jí)市或直轄市及計(jì)劃單列市的區(qū)級(jí)（比如河北省細(xì)分到石家莊市、唐山市等；深圳市細(xì)分到福田區(qū)、羅湖區(qū)等）。

2、行業(yè)稅負(fù)率有固定標(biāo)準(zhǔn)嗎？

稅負(fù)率沒有固定的標(biāo)準(zhǔn)，不同企業(yè)行業(yè)，不同地區(qū)，不同期間，稅負(fù)率也有所差異。如加計(jì)抵減政策的執(zhí)行，四大服務(wù)行業(yè)對(duì)應(yīng)的稅負(fù)將會(huì)比以往年度有所下降。

3、稅負(fù)率太高有沒有問題？

企業(yè)稅負(fù)率太高對(duì)企業(yè)來說也不是一件好事！當(dāng)前期間增值稅稅負(fù)率較高，意味著當(dāng)期繳納的稅款多。在企業(yè)正常經(jīng)營的情況下，如果下個(gè)期間突然下降明顯，會(huì)讓稅局懷疑企業(yè)是否存在問題。

注意：

（1）稅負(fù)率與同行相比不要相差太大，個(gè)人建議保持在上下20%-30%之間。如同行同區(qū)為1%，建議企業(yè)保持在0.7%-1.3%之間，盡量接近1%。

（2）稅負(fù)率不要僅看當(dāng)期與本年累計(jì)，建議結(jié)合企業(yè)的上年同期數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，在大環(huán)境不變的情況下，與自身上年同期相比不要波動(dòng)太大。

（3）如果稅負(fù)偏低或者偏高是企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)來核查時(shí)，不要慌亂，更不要自作聰明的調(diào)賬去刻意迎合，老老實(shí)實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，配合檢查人員提交憑證、賬簿、報(bào)表等企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營資料，多和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確實(shí)是企業(yè)存在問題的，知錯(cuò)就改，并引以為戒。