增值稅一般納稅人申報表如何填寫

適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人：

【1】當(dāng)期按照規(guī)定可計提、調(diào)減、抵減的加計抵減額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料【四】》"二、加計抵減情況"相關(guān)欄次。

【2】以前稅款所屬期可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料【四】》"二、加計抵減情況"第2列"本期發(fā)生額"中。

【3】納稅人發(fā)生了進項稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料【四】》"二、加計抵減情況"第4列"本期可抵減額"中，通過表中公式運算，可抵減額負(fù)數(shù)計入當(dāng)期"期末余額"欄中。

不動產(chǎn)實行一次性抵扣政策后

按照規(guī)定，截至2019年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報表附列資料【五】》第6欄"期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額"的期末余額，可以自2019年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料【二】》第8b欄"其他"中。

注意：第9欄"【三】本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證"：反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)：

【1】取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料【二】》"【一】認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"對應(yīng)欄次中。

【2】取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料【二】》第8b欄"其他"中。

注意：第10欄"【四】本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證"：反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。

怎么填城建稅申報表？

第一步：納稅人先在"國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)"申報增值稅、消費稅等稅種。然后再根據(jù)實際繳納的增值稅，消費稅稅額填寫《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅【費】申報表》。

第二步：納稅人填寫《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅【費】申報表》，報表會自動帶出增值稅或消費稅申報數(shù)據(jù)，納稅人可以根據(jù)實際情況修改數(shù)據(jù)。然后再填入地稅計算機代碼等信息后，提交《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅【費】申報表》。

第三步：納稅人在"國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)"查詢"受理結(jié)果"，如果受理成功，則登錄地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)，完成繳納稅費事宜。

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