企業(yè)向客戶開具銷售發(fā)票，通常需要設(shè)計(jì)哪些內(nèi)部控制

內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會【或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會】、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動。內(nèi)部控制的一般方法通常包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。

1、職責(zé)分工控制，要求根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和職能任務(wù)，按照科學(xué)、精簡、高效的原則，合理設(shè)置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。

企業(yè)在確定職責(zé)分工過程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮不相容職務(wù)相互分離的制衡要求。不相容職務(wù)通常包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。

2、授權(quán)控制，要求企業(yè)根據(jù)職責(zé)分工，明確各部門、各崗位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

3、審核批準(zhǔn)控制，要求企業(yè)各部門、各崗位按照規(guī)定的授權(quán)和程序，對相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進(jìn)行復(fù)核與審查，通過簽署意見并簽字或者蓋章，作出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者其他處理的決定。

4、預(yù)算控制，要求企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。

5、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，要求企業(yè)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。

6、會計(jì)系統(tǒng)控制，要求企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，制定適合本企業(yè)的會計(jì)制度，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告以及相關(guān)信息披露的處理程序，規(guī)范會計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，建立、完善會計(jì)檔案保管和會計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

7、內(nèi)部報(bào)告控制，要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報(bào)告和處理程序，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。

內(nèi)部報(bào)告方式通常包括：例行報(bào)告、實(shí)時報(bào)告、專題報(bào)告、綜合報(bào)告等。

8、經(jīng)濟(jì)活動分析控制，要求企業(yè)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、財(cái)務(wù)等方面的信息，利用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期對企業(yè)經(jīng)營管理活動進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進(jìn)意見和應(yīng)對措施。

9、績效考評控制，要求企業(yè)科學(xué)設(shè)置業(yè)績考核指標(biāo)體系，對照預(yù)算指標(biāo)、盈利水平、投資回報(bào)率、安全生產(chǎn)目標(biāo)等業(yè)績指標(biāo)，對各部門和員工當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行考核和評價，兌現(xiàn)獎懲，強(qiáng)化對各部門和員工的激勵與約束。

10、信息技術(shù)控制，要求企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行。

11、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制，內(nèi)部控制被定義為一個流程，該流程由公司的首席執(zhí)行官和財(cái)務(wù)總監(jiān)或類似人員設(shè)計(jì)并監(jiān)督其運(yùn)行，并由公司董事會、管理層和其他相關(guān)人員實(shí)行；從而對財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及對外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是否符合公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則提供合理保證。這一流程包括如下政策和程序：

公司的相關(guān)記錄在合理的程度上正確和公允的反映了公司對交易的記錄和對資產(chǎn)的處置。

公司對相關(guān)交易的記錄能夠?yàn)楣景凑展J(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)告提供合理的保證，以及公司的收入和支出都經(jīng)過了公司管理層和董事的授權(quán)批準(zhǔn)。

能夠防止和及時發(fā)現(xiàn)對財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的非法行為，這種行為包括對公司資產(chǎn)不合法的占有、利用和處置。

什么是內(nèi)部控制審核

內(nèi)部控制審核是注冊會計(jì)師接受委托，根據(jù)被審核單位管理層對特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行審核并發(fā)表審核意見的過程。內(nèi)部控制審核的實(shí)質(zhì)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù)，其審核的范圍僅限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制，主要用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任。

內(nèi)部控制有效性指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。

企業(yè)向客戶開具銷售發(fā)票，通常需要設(shè)計(jì)哪些內(nèi)部控制？數(shù)豆子就為大家介紹到這里了，感謝您的關(guān)注。