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發(fā)票后面必須要附清單嗎？
一般納稅人的增值稅發(fā)票后面不一定要附上入庫單跟出庫單,沒有這方面強制規(guī)定.
但如果增值稅專用發(fā)票是匯總開具,后面必須附上開票清單.
《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》
第十二條:
一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票.匯總開具專用發(fā)票的,同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章.
第三十八條:
采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,納稅義務(wù)發(fā)生時間,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天.此時應(yīng)開具銷售發(fā)票,但貨物未發(fā)出,需以后貨物發(fā)出時由庫管開具出庫單.出庫單上的日期就晚于發(fā)票上的日期.
納稅申報資料
【一】必報資料
1.《增值稅納稅申報表【適用于增值稅一般納稅人】》及其《增值稅納稅申報表附列資料【表一】、【表二】、【表三】、【表四】》;
2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡【明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人,還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤】、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》;
3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》;
4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》【發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報】;
5.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他必報資料.
納稅申報實行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務(wù)機關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外,還需報送紙介的《增值稅納稅申報表【適用于一般納稅人】》【主表及附表】.
【二】備查資料
1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián);
2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);
3. 海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件;
4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);
5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián);
6. 主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料.
備查資料是否需要在當(dāng)期報送,由各省級國家稅務(wù)局確定.
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