納稅申報(bào)如何做會(huì)計(jì)分錄？

申報(bào)前計(jì)提

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)繳稅費(fèi)--城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)繳稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

交稅時(shí)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)--營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)繳稅費(fèi)--城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)繳稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

會(huì)計(jì)分錄的方法有以下：

1.層析法

將事物的發(fā)展過(guò)程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問(wèn)題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果。

2.業(yè)務(wù)鏈法

根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會(huì)計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。對(duì)于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對(duì)于容易搞錯(cuò)記賬方向效果更加明顯。

3.記賬規(guī)則法

利用記賬規(guī)則"有借必有貸，借貸必相等"進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄。

一般納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

納稅申報(bào)流程

雖然各行業(yè)和各地區(qū)的稅率計(jì)算不盡相同，但是正常來(lái)講，所有企業(yè)的納稅流程在全國(guó)幾乎都是一致的。納稅申報(bào)總體上分為三步：

1.抄稅報(bào)稅：一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前。一般納稅人可以通過(guò)稅控盤進(jìn)行抄報(bào)稅處理，或者直接到辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

2.納稅申報(bào)：一般納稅人需登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。我們可以通過(guò)稅務(wù)部門的網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，將已經(jīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過(guò)的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，則需要手工錄入。在此之后，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)生成納稅申報(bào)資料，我們需要將其導(dǎo)出并加以保存。需要注意的是，如果有稅款產(chǎn)生，則需要在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請(qǐng)。

3.清卡處理：在申報(bào)納稅成功后，一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟。這時(shí)一般納稅人報(bào)稅已處理成功。

納稅申報(bào)資料

進(jìn)行納稅申報(bào)需要準(zhǔn)備一些材料方可：

1.開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；

2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票【含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票】的抵扣聯(lián)；

3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件；

4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；

5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；

6.納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單；

7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

納稅申報(bào)表格

除了材料外，以下表格也需要準(zhǔn)備：

1.《增值稅納稅申報(bào)表【一般納稅人適用】》；

2.《增值稅預(yù)繳稅款表》；

3.《固定資產(chǎn)【不含不動(dòng)產(chǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》；

4.《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》；

5.《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》；

6.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》；

7.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料【1-5】》。

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