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外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？外貿(mào)企業(yè)在出口貨物的時候，會涉及到退稅的業(yè)務(wù)，并且需要財務(wù)會計人員做賬處理，那么作為一名外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)會計，你知道外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程是什么嗎?，還有外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么做賬務(wù)處理呢？
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定
出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。
2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
(1)購進出口貨物時，
借：庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅金)
貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款，
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
(1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款
借：應(yīng)收出口退稅(消費稅)
貸：主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅(消費稅)
4、比如，
(1)1月購入一批商標(biāo)1000個，含稅1170元
憑證是這樣做：
借：庫存商品-商標(biāo)1000.00
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅170.00
貸：現(xiàn)金1170.00
(2)2月出口銷售
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
(3)5月申報進轉(zhuǎn)出40
借：主營業(yè)務(wù)成本40
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進轉(zhuǎn)出40
待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
之后當(dāng)期免抵退稅額金額則
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
收到退稅的金額后
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款
外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報流程
一、出口退稅申報流程：
1、預(yù)審反饋處理—〉確認正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?”，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報。
2、打印退稅進貨、申報明細表
A、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報表，所需要的報表已經(jīng)生成?？蛇x擇報表預(yù)覽和打印報表進行操作。
導(dǎo)出數(shù)據(jù)功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調(diào)整報表格式。
B、出口明細申報數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。
3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出。
4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局。
二、外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料：
1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份);
2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用);
3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);
4、出口商品銷售發(fā)票;
5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書;
6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表;
7、出口退稅貨物退稅申報明細表;
8、增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果通知書及清單。
以上就是關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理的詳細介紹，希望對你有所幫助，更多與出口退稅賬務(wù)處理有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)。
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出口退稅勾選確認后如何撤銷
首先，需要注意的是，企業(yè)在提交出口退稅申請前，一定要仔細查看勾選選項，確認填寫無誤后再進行提交。如果已經(jīng)誤選了“確認勾選”，需要第一時間聯(lián)系當(dāng)?shù)爻隹谕硕惞芾頇C關(guān)，提出撤銷申
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出口退稅會計處理
（2）當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額＝當(dāng)期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅稅率－退稅率）。（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期出口
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出口退稅怎么做賬務(wù)處理
出口退稅的意思是指在國際貿(mào)易中，出口的貨物被退還到國內(nèi)，各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，所產(chǎn)生并要繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅，出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，這是
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