公司利潤(rùn)為負(fù)數(shù)要交稅嗎
- 發(fā)表于：2022-05-24 15:21:50
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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公司利潤(rùn)為負(fù)數(shù)要交稅嗎
如果企業(yè)利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，不用交稅；核定征收，只要有收入就要交稅。
1.企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。
3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
年末的利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，是否需要繳納所得稅，要看納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是否大于零。如果應(yīng)納稅所得額大于零，需要繳納所得稅，如果小于零，則不需要繳納所得稅。如果年利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額仍然是負(fù)數(shù)，通過(guò)本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)的借方，它但和以前年度累計(jì)的未分配利潤(rùn)相抵后，是正數(shù)，是不需要交所得稅的，所得稅填零，利潤(rùn)是負(fù)數(shù)就不用再乘所得稅率啦，所得稅率那一欄按照稅率多少填多少，最后的所得稅額就是零，不會(huì)是負(fù)數(shù)的。
因?yàn)槎悇?wù)局不會(huì)倒欠你所得稅的。 所以 "稅管員怎么說(shuō)利潤(rùn)總額不能填負(fù)數(shù)"是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是"應(yīng)納稅所得額"不能為負(fù)吧。
虧損的利潤(rùn)經(jīng)過(guò)稅務(wù)局審查通過(guò)后可以留抵后5個(gè)年度內(nèi)的利潤(rùn)盈利，也就是說(shuō)從今年開(kāi)始5年內(nèi)如果企業(yè)有利潤(rùn)，可以沖抵去年的虧損，這一塊就不用交企業(yè)所得稅啦。當(dāng)然抵完剩下的利潤(rùn)盈利還是要按照規(guī)定交所得稅的。
企業(yè)第一年利潤(rùn)總額為負(fù)需要繳納所得稅嗎？
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)減減少額。
像你這種負(fù)利潤(rùn)的，是不需要繳納企業(yè)所得稅的，但如果所得稅納稅調(diào)整后變成正數(shù)，還應(yīng)當(dāng)交所得稅，按計(jì)提的應(yīng)交所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用。舉例如下：
企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益-資產(chǎn)減值損失±公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出后的余額，若為負(fù)數(shù)則表現(xiàn)為虧損。而企業(yè)所得稅法要求的應(yīng)納稅所得額，是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上按照稅法的要求調(diào)整后的金額，即：每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
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