年末結轉增值稅要如何處理？

發表于：2020-02-11 10:55:34
分類：會計實務

　　年末結轉增值稅要如何處理？關于增值稅的相關內容處理想必各位會計人員應該都不會陌生，而且稅務的相關內容本身就是會計人員需要處理的十分日常的內容，而增值稅作為稅務內容中占比最大的稅務內容也是我們在處理工作內容的時候不能缺少的，但是每年會計行業都有很多會計人員處理錯增值稅的相關事件，所以大家在處理增值稅的相關內容的時候后就需要更加全面的處理稅務的內容！

　　年末需要結轉增值稅。一個月結，一種年結。

　　一種月結：

　　按照正常情況，每月都需要結轉，便于增值稅核算。

　　1、月末，將銷項稅轉入未交稅金

　　借：應交稅金——增值稅——銷項稅額

　　貸：應交稅金——增值稅——未交增值稅

　　2、月末，將進項稅額轉入未交稅金

　　借：應交稅金——增值稅——未交增值稅

　　貸：應交稅金——增值稅——進項稅額

　　假如月末未交增值稅是貸方余額，則應交，假如為借方余額，則為留抵。

　　3、當次月交納了應交稅金

　　借：應交稅金——增值稅——已交稅金

　　貸：銀行存款

　　4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅

　　借：應交稅金——增值稅——未交增值稅

　　貸：應交稅金——增值稅——已交稅金

　　至此，本月應交增值稅各科目核算完成。假如沒有應交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣。

　　一種年結：年結就是到年末結賬前按上述月結方法結轉一次余額就可以了。

　　年底應交增值稅如何結轉?

　　“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

　　結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項)

　　結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項)

　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

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