月末假退庫(kù)如何操作，以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。

A服裝廠(上市公司)，采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨，所用財(cái)務(wù)軟件為用友ERP---U8。A服裝廠甲車間2008年3月領(lǐng)用布料50萬(wàn)米，用于生產(chǎn)女式西褲，本月實(shí)際消耗40萬(wàn)米，尚未消耗的10萬(wàn)米布料留到下月繼續(xù)使用，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，該服裝廠決定不辦理退料業(yè)務(wù)，而是制造假退料單來(lái)核算成本。

具體操作如下:

1。在存貨核算系統(tǒng)錄入假退料單，業(yè)務(wù)類型為'假退料'，數(shù)量輸入-10萬(wàn)米。

2。對(duì)假退料單在單據(jù)記賬處進(jìn)行出庫(kù)成本核算。系統(tǒng)將計(jì)算出的結(jié)果計(jì)入存貨明細(xì)賬，同時(shí)記計(jì)價(jià)輔助賬。

3。月末結(jié)賬時(shí)，根據(jù)當(dāng)月已記賬的假退料單自動(dòng)生成假退料回沖單，數(shù)量、金額的符號(hào)與假退料單完全相反。其他內(nèi)容完全相同。日期是下個(gè)月的第一天。假退料回沖單月末結(jié)賬時(shí)自動(dòng)記賬。恢復(fù)月末結(jié)賬時(shí)，將假退料單生成的藍(lán)字回沖單一起恢復(fù)。

4。下月處理，在【生成憑證】處，選擇藍(lán)字回沖單制單，將上月憑證沖銷。

假退料核算規(guī)則

因該服裝廠采用先進(jìn)先出法核算存貨，所以取存貨核算系統(tǒng)中的紅字出庫(kù)單的選項(xiàng)成本。

制單規(guī)則:

假退料單制單時(shí)，借方科目取對(duì)方科目設(shè)置中收發(fā)類別對(duì)應(yīng)的科目，貸方為存貨科目。如收發(fā)類別為材料領(lǐng)用，出庫(kù)對(duì)應(yīng)的科目為"生產(chǎn)成本"，存貨科目為"原材料"。

借:生產(chǎn)成本---A車間

紅字

貸:原材料---布料

紅字

藍(lán)字回沖單制單

借:生產(chǎn)成本---A車間

藍(lán)字

貸:原材料---布料

藍(lán)字

選項(xiàng)說(shuō)明

在存貨核算系統(tǒng)選項(xiàng)"先進(jìn)先出假退料單是否記入計(jì)價(jià)庫(kù)"若用戶選擇是，則記入計(jì)價(jià)庫(kù)，參與成本計(jì)算;若選擇否，則假退料單記賬時(shí)不記入計(jì)價(jià)庫(kù)，即不參與成本計(jì)算。

"假退庫(kù)"也叫"假退料"或"盤點(diǎn)退料"，一般使用于原材料品種較多，賬務(wù)復(fù)雜的公司。平時(shí)領(lǐng)用原材料全額計(jì)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、生產(chǎn)成本"等科目，月末通過(guò)盤點(diǎn)退料，沖回剩余的原材料，以便計(jì)算實(shí)際耗用成本。上期結(jié)余+本期領(lǐng)用-本期結(jié)余(假退庫(kù)金額)=本期實(shí)際成本

材料退庫(kù)這樣處理。進(jìn)行必要的包裝盒整理后清點(diǎn)數(shù)量后交給倉(cāng)庫(kù)管理人員，雙方進(jìn)行確認(rèn)收貨。再放置到指定位置。

材料退庫(kù)進(jìn)行數(shù)量和賬務(wù)的處理。交接給倉(cāng)庫(kù)管理人員。如有質(zhì)量問(wèn)題的退供應(yīng)商處理。

材料退庫(kù)要注意清理干凈，避免遺留。

材料退庫(kù)要做好標(biāo)示，便于倉(cāng)管人員識(shí)別和處理。

對(duì)于不良材料的退庫(kù)要做好隔離。

對(duì)于不良材料的退庫(kù)要及時(shí)進(jìn)行退貨和賬務(wù)處理。

月末假退庫(kù)如何操作?對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，本文通過(guò)服裝工廠這個(gè)詳細(xì)的事例對(duì)它進(jìn)行具體的操作及會(huì)計(jì)處理說(shuō)明，相信大家在認(rèn)真學(xué)習(xí)之后對(duì)這個(gè)問(wèn)題一定會(huì)有所了解，不過(guò)大家如果還有什么不明的地方，也可以再次咨詢我們，再見(jiàn)。