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個稅匯算清繳與公司的預繳的個稅關系

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個稅匯算清繳與公司的預繳的個稅關系

預扣預繳和匯算清繳都是計算個人所得稅的一種方式,但預扣預繳是按月計算每月的預扣稅款,匯算清繳是按年計算一個納稅年度的應繳稅款,即在預扣預繳稅款的基礎上,承擔著"查遺補漏,匯總收支,按年算賬,多退少補"的職責,以確保納稅人準確的履行了納稅義務。

【1】預扣預繳是針對居民個人的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得,即"綜合所得"采取的一種按月繳納個人所得稅的繳稅方式。而出于納稅人從多處取得所得、累計收入適用綜合所得年稅率有差異等原因,導致年度應納個稅與實際預扣預繳的個稅金額可能會產生差異,因此個人還需通過匯算清繳來實現退補稅。

【2】與預扣預繳的按月繳納不同,匯算清繳按年計算應納稅額,如果已預繳稅額與年度應納稅額一致,那么納稅人就無需辦理匯算清繳,如果已預繳稅額與年度應納稅額不一致,那么納稅人可以通過匯算清繳來獲得退稅或補繳稅款。

所得稅匯算清繳怎么做?

根據稅法的相關規定對會計年報進行調整,這只在匯算清繳報表上顯示就行了,不需要做會計分錄(如果是原來的分錄做錯了,那就要做分錄更正)。

需要調整的事項很多,如:有無白條入賬、不符合規定的票據,業務招待費、廣告費、業務宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準,成本核算是否正確,收入是否都入賬等等。

如果今年年初有報銷上年度的費用票,做分錄時可直接通過"以前年度損益調整"科目核算。

新企業第一年虧損也正常,調整后還是虧損也不需要調賬。但是不要連年虧損,稅務局會不同意的。

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