購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售報表怎么填，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。

試點(diǎn)納稅人應(yīng)自2014年12月1日起，按照《辦法》第九條規(guī)定將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理。對一次性作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出形成應(yīng)納稅款一次性繳納入庫有困難的，可以選擇在2015年6月30日前將進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出額平均分期轉(zhuǎn)出，各區(qū)、縣(地區(qū))國家稅務(wù)局應(yīng)對試點(diǎn)納稅人進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出情況進(jìn)行統(tǒng)計和監(jiān)控?！掇r(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財稅[2012]38號)第九條規(guī)定，試點(diǎn)納稅人應(yīng)自執(zhí)行本辦法之日起，將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理。

依據(jù)上述規(guī)定，自2014年12月1日起，北京市從事批發(fā)、零售農(nóng)產(chǎn)品(皮棉)的增值稅一般納稅人，納入衣產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣模憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅額，購進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物。應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，增值稅進(jìn)項稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。對從事批發(fā)農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)將2014年11月30日前的庫存農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理。

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得收購農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票，按11%的稅率抵扣，在生產(chǎn)時，按領(lǐng)用的材料，抵扣2%(加計抵扣)。

一般納稅人購進(jìn)已稅農(nóng)產(chǎn)品--憑票抵扣進(jìn)項稅額11%

1。取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書：法定扣稅憑證上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額(11%)；

2.取得小規(guī)模納稅人主管稅局代開的增值稅專用發(fā)票，以專票上注明的金額和11%扣除率計算進(jìn)項稅額；

【例如】超市(一般納稅人)從果品公司(小規(guī)模納稅人)購進(jìn)水果后銷售，取得稅局代開增值稅專用發(fā)票：進(jìn)項稅額=專用發(fā)票上注明的不含稅銷售額×11%

一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品--計算抵扣進(jìn)項稅額(11%、13%)

1、按11%計算抵扣進(jìn)項稅額

一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

【例如】超市(一般納稅人)從果園購進(jìn)水果后銷售，進(jìn)項稅額=購進(jìn)水果的買價×11%

3.按13%計算抵扣進(jìn)項稅額

購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，維持原扣除力度不變。

【例如】食品加工企業(yè)(一般納稅人)從果園購進(jìn)水果加工生產(chǎn)果汁，進(jìn)項稅額=購進(jìn)水果的買價×13%

【提示1】正確使用11%或13%，要區(qū)分農(nóng)產(chǎn)品來源和用途：

農(nóng)產(chǎn)品來源用途進(jìn)項稅額

已稅直接銷售11%(稅率)

連續(xù)加工11%(稅率)

免稅直接銷售11%(扣除率)

連續(xù)加工13%(扣除率)

【提示2】納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算，否則從低扣稅(11%)。

某食品廠(一般納稅人)2017年10月從養(yǎng)雞場購進(jìn)家禽加工熟食制品，取得銷售發(fā)票上注明是銷售額50000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2000元。

要求：計算食品廠的進(jìn)項稅額和采購成本。

進(jìn)項稅額=50000×13%+2000×11%=6720(元)

采購成本=50000×87%+2000=45500(元)

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售報表怎么填？數(shù)豆子小編告訴大家，取得收購農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票，按11%的稅率抵扣，在生產(chǎn)時，按領(lǐng)用的材料，抵扣2%，同時小編還為大家進(jìn)行了案例分析，對于這個內(nèi)容大家務(wù)必仔細(xì)閱讀并牢記，避免工作中不必要的錯誤。