計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不確認(rèn)遞延所得稅
- 發(fā)表于：2021-07-29 09:46:56
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不確認(rèn)遞延所得稅，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不確認(rèn)遞延所得稅答：稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以抄壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少。補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，形成可抵減時(shí)間性差異借記"遞延所得稅資產(chǎn)"。
以后如果核銷壞賬，則
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
假如到年末，無其他納稅調(diào)整，則
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理？答：遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理？
一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，
二、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
三、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。
本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
根據(jù)稅法規(guī)定可用未來年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。
本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
本文從計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不確認(rèn)遞延所得稅展開講解了遞延所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)，不知道大家都掌握得怎么樣了呢，是否計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)導(dǎo)致納稅差異，所以這就有了遞延所得稅，相關(guān)內(nèi)容已經(jīng)講解完畢，有不懂可以繼續(xù)提問數(shù)豆子的老師哦。
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