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備用金和往來款的區別

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備用金和往來款的區別

備用金是應收回的暫付款,一般都是在其他應收款中下設二級科目核算

借:其他應收款-備用金

貸:現金

(如果單位借備用金的人多,可在備用金科目中按人名下設三級科目,以便查找,如使用財務軟件,可在輔助核算中設置個人往來)。

定額備用金和非定額備用金有什么區別?

定額備用金管理:是指按用款部門的實際需要,核定備用金定額,并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支范圍支用備用金后,憑有關支出憑證向財會部門報銷,財會部門如數付給現金,使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金,實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金,按營業柜組核定定額,并撥給現金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款,不存在支出和報銷的問題。

非定額備用金管理:是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時,作為減少備用金處理,直到用完為止。如需補充備用金,再另行辦理撥款和領款手續。對用于收購農副產品的備用金,在集中收購旺季時一般采用非定額管理的辦法,在淡季零星收購時則采用定額管理的辦法,實行交貨補款。

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