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代開(kāi)專(zhuān)票計(jì)提附加稅嗎

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代開(kāi)專(zhuān)票計(jì)提附加稅嗎

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知 》(財(cái)稅〔2016〕12號(hào))文件的規(guī)定,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,教育費(fèi)附加、地方教育附加可以按此政策享受稅收優(yōu)惠。

計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

稅金及附加是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營(yíng)業(yè)稅是根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*稅率(行業(yè)不同稅率有點(diǎn)差異,一般是5%)計(jì)算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計(jì)算的,下面是稅率:

城建稅---增值稅額*0.05(縣級(jí))---增值稅額*0.07(縣級(jí)市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

分錄:計(jì)提時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:?應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

繳納時(shí):借: 應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

貸:銀行存款

格式

第一:應(yīng)是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;

第二:貸方記賬符號(hào)、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。

會(huì)計(jì)分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種,其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是,為了保持賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

代開(kāi)專(zhuān)票計(jì)提附加稅嗎?我們知道,只要發(fā)生業(yè)務(wù),就可以開(kāi)具增值稅發(fā)票的,區(qū)別是開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者是增值稅普通發(fā)票,增值稅發(fā)票開(kāi)具之后,還需要按照增值稅稅額計(jì)提相關(guān)的附加稅,比如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅金。

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