企業(yè)延緩繳納所得稅還需要計(jì)提嗎
- 發(fā)表于：2021-06-25 09:27:38
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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企業(yè)延緩繳納所得稅還需要計(jì)提嗎，一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。
企業(yè)延緩繳納所得稅還需要計(jì)提嗎？延緩繳納的所得稅季末也需要計(jì)提所得稅。
計(jì)提：
借：所得稅費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅(緩繳或未繳)
等到繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅(已繳)
貸：銀行存款
所得稅可以緩繳政策，對(duì)于會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理是不變的，將未繳所得稅掛著就行。
所得稅減免的企業(yè)還需要計(jì)提嗎？所得稅減免賬務(wù)處理：
一、實(shí)行所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的企業(yè)，應(yīng)先按照規(guī)定計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅，在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)再?zèng)_減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費(fèi)用
1、計(jì)提時(shí)：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
2、繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、收到時(shí)：
(1)本年度收到減免稅
借：銀行存款
貸：所得稅
(2)下年度收到減免稅
借：銀行存款
貸：以前年度損益調(diào)整
二、如果是國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免(法定減免)的則可以不作賬務(wù)處理，也可進(jìn)行以下處理
1、計(jì)提時(shí)：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
2、確認(rèn)時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
貸：所得稅
三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免
1、所得稅退稅作為國(guó)家投資，形成專(zhuān)門(mén)的國(guó)家資本。收到退稅時(shí)：
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本-國(guó)家資本金
2、所得稅退稅款作為國(guó)家對(duì)所有投資人的贈(zèng)與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時(shí)：
借：銀行存款
貸：資本公積-其他資本公積
企業(yè)延緩繳納所得稅還需要計(jì)提嗎？綜合以上內(nèi)容所述，其實(shí)按照小編老師闡述的相關(guān)介紹資料，相信你們都知道延緩申報(bào)繳納的所得稅也是需要計(jì)提處理的，具體的會(huì)計(jì)分錄不變；如果你們覺(jué)得上文講解的資料還有什么其他不同的地方，不妨來(lái)本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行咨詢(xún)，會(huì)有專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你們解答的。
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