小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理

發(fā)表于：2021-06-24 11:21:46
分類：會計(jì)實(shí)務(wù)

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小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理？

小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。你應(yīng)當(dāng)價(jià)稅合計(jì)計(jì)入存貨成本

借：原材料或庫存商品

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

之前你是月銷售額未超過2萬元，免稅。

計(jì)提時(shí)

借：銀行存款等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

免稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼收入

企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅的主要賬務(wù)處理怎么做？

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。

進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整會計(jì)分錄，每月按照認(rèn)證匯總表調(diào)整時(shí)：借：應(yīng)付稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，貸：待攤費(fèi)用--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

結(jié)轉(zhuǎn)不應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，借：待攤費(fèi)用--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，貸：應(yīng)付稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；

同時(shí)將不允許抵扣部分轉(zhuǎn)到成本費(fèi)用中去，借：存貨或成本費(fèi)用，貸：待攤費(fèi)用--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理？整體上來說，按照小編老師在上文中提及到的關(guān)于小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)賬務(wù)處理資料的介紹，我們應(yīng)當(dāng)都知道是可以通過存貨成本來處理的，如果是免稅的賬款則是可以計(jì)入營業(yè)外收入的科目處理，更多關(guān)于會計(jì)方面的資料都可以來本網(wǎng)站上試試。

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