營改增以后建筑企業(yè)一般納稅人會計科目如何設(shè)置，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

問：營改增以后建筑企業(yè)一般納稅人會計科目如何設(shè)置

答：應(yīng)交稅費下至少應(yīng)該設(shè)置"應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、簡易計稅、附加稅費明細(xì)"。

"應(yīng)交增值稅"與常規(guī)企業(yè)的明細(xì)基本一致，核算一般計稅項目的進(jìn)項銷項，月末將應(yīng)交未交增值稅抵減已預(yù)交部分后結(jié)轉(zhuǎn)到"未交增值稅"。

"預(yù)交增值稅"科目主要用于一般計稅項目在外地預(yù)交增值稅時使用。

"簡易計稅"科目下設(shè)至少為四個

總包稅額、分包抵減、應(yīng)交未交、預(yù)交增值稅。簡易計稅只有取得分包普票才能實行差額征稅，專票不允差額征稅。

購買材料、固定資產(chǎn)、其他支出取得可抵扣進(jìn)項專票(尚未認(rèn)證)借：原材料/臨時設(shè)施/固定資產(chǎn)/工程施工-合同成本…… 應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額貸：銀行存款/應(yīng)付賬款認(rèn)證

取得的專票時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額

如果取得進(jìn)項專票時直接認(rèn)證，則不需要通過"應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額"，在取得當(dāng)時做賬務(wù)處理時直接計入"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額"

確認(rèn)工程結(jié)算時，尚未開具銷項發(fā)票借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算

應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額開具銷項發(fā)票時

借：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

如果在確認(rèn)工程結(jié)算時，當(dāng)即開具銷項發(fā)票，則不需要用過"待轉(zhuǎn)銷項稅額"，銷項稅直接計入"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

準(zhǔn)備開具銷項發(fā)票，在項目所在地預(yù)交增值稅時借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅貸：銀行存款

此科目只核算一般計稅項目在外地預(yù)交的2%增值稅，簡易計稅項目預(yù)交增值稅不在此科目核算。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時

借：原材料/工程施工-合同成本/固定資產(chǎn)…… 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

企業(yè)取得的資產(chǎn)、支付的款項等取得的專票，如果用用于簡易計稅項目、集體福利、免稅項目等或者非出現(xiàn)正常損耗，其進(jìn)項稅額必須做轉(zhuǎn)出。

計算并結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項-進(jìn)項+進(jìn)轉(zhuǎn)出)貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅

確認(rèn)總包銷項并準(zhǔn)備開票時借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算

應(yīng)交稅費-簡易計稅-總包稅額

開總包發(fā)票時將取得的分包發(fā)票進(jìn)行差額抵減計算借：工程施工-合同成本

借：應(yīng)交稅費-簡易計稅-分包抵減

確認(rèn)差額征稅后在項目所在地應(yīng)預(yù)交的增值稅借：應(yīng)交稅費-簡易計稅-總包稅費貸：應(yīng)交稅費-簡易計稅-分包抵減應(yīng)交稅費-簡易計稅-應(yīng)交未交

在外地預(yù)交增值稅時

借：應(yīng)交稅費-簡易計稅-預(yù)交增值稅貸：銀行存款月末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費-簡易計稅-應(yīng)交未交貸：應(yīng)交稅費-簡易計稅-預(yù)交增值稅問：營改增以后建筑企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)哪些大致會受影響

答：存貨減少(價稅分離)、固定資產(chǎn)增幅降低(價稅分離)、應(yīng)交稅費余額(營業(yè)稅全部清理，不會出現(xiàn)長期有余額的情況)、主營業(yè)務(wù)收入減少(價稅分離)、主營業(yè)務(wù)成本(價稅分離)、稅金及附加大幅減少(增值稅不在次科目中核算)、利潤總額(目前幾乎很少聽說建筑企業(yè)的稅負(fù)并沒有因營改增而下降)