先出庫(kù)后開(kāi)具發(fā)票怎么處理，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

先出庫(kù)后開(kāi)具發(fā)票怎么處理？

答：先出庫(kù)后開(kāi)具發(fā)票也就是說(shuō)先發(fā)貨后開(kāi)票，通常在開(kāi)具發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入，《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六規(guī)定：“填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票”。

具體如下：

1。采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

2.采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

3.采用賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

4.將貨物交給他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。

5.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。

6.將貨物作為投資提供給其他單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，將貨物分給股東或投資者的，均為貨物移送的當(dāng)天。

公司銷(xiāo)售先發(fā)貨后開(kāi)票，賬務(wù)處理方法：

(1)發(fā)出商品時(shí)，

借：分期收款發(fā)出商品

貸：庫(kù)存商品

(2)開(kāi)出發(fā)票時(shí)，

借：應(yīng)收帳款----XX公司

貸：應(yīng)交增值稅----銷(xiāo)項(xiàng)稅額

商品銷(xiāo)售收入

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本

借：商品銷(xiāo)售成本

貸：分期收款發(fā)出商品

(3)收到貨款時(shí)，

借：銀行存款

貸：應(yīng)收帳款----XX公司

相反，如果是先開(kāi)票后發(fā)貨，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào)第一條規(guī)定，除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

(一)企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

(1)商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；

(2)企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；

(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；

(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。

(二)符合上款收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷(xiāo)售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間：銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

先出庫(kù)后開(kāi)具發(fā)票怎么處理的問(wèn)題，小編就為大家講解到這里了，想要獲取更多的財(cái)務(wù)干貨，就請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注我們數(shù)豆子資訊的更新吧。