建筑施工行業(yè)特點資產(chǎn)類科目

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建筑施工行業(yè)特點資產(chǎn)類科目

1、內(nèi)部往來：(雙重性質(zhì)賬戶)

核算企業(yè)與所屬內(nèi)部獨立核算單位之間，或各內(nèi)部獨立核算單位之間，由于工程價款結(jié)算、材料銷售、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來款項。

【案例1 】：深圳南方建筑公司北京分公司(內(nèi)部獨立核算單位)因開工前期準(zhǔn)備，向總部借款200萬(本案例及以下案例均不考慮案例)。

總部賬務(wù)處理：

借：內(nèi)部往來-北京分公司 200萬

貸：銀行存款200萬

北京分公司賬務(wù)處理：

借：銀行存款 200萬

貸：內(nèi)部往來-公司總部 200萬

案例2：深圳南方建筑公司，下設(shè)北京一分公司和北京二分公司。二個分公司均獨立核算，一分公司向二分公司提供勞務(wù)服務(wù)共計36萬。賬務(wù)處理分錄(以下案例均不考慮稅費(fèi))

※ 獨立核算單位之間的結(jié)算關(guān)系，轉(zhuǎn)變?yōu)楦鲉挝挥诳偛恐g的結(jié)算關(guān)系

一分公司賬務(wù)處理

借：內(nèi)部往來-二分公司 36萬

貸：其他業(yè)務(wù)收入 36萬

二分公司賬務(wù)處理

借：工程施工-合同成本-XX公路段 36

貸：內(nèi)部往來-一分公司 36

月末總部與內(nèi)部獨立核算單位對賬時，編制分錄

一分公司賬務(wù)處理

借：內(nèi)部往來-公司總部 36萬

貸：內(nèi)部往來-二分公司36萬

二分公司賬務(wù)處理

借：內(nèi)部往來-一分公司 36

貸：內(nèi)部往來-公司總部 36

公司總部賬務(wù)處理

借：內(nèi)部往來-二分公司 36

貸：內(nèi)部往來-一分公司 36

案例3 接上例，直接通過公司總部結(jié)算

一分公司賬務(wù)處理

借：內(nèi)部往來--公司總部 36

貸：其他業(yè)務(wù)收入--36

公司總部賬務(wù)處理

借：內(nèi)部往來--二分公司 36

貸：內(nèi)部往來--一分公司36

二分公司賬務(wù)處理

借：工程施工--合同成本--XX公路段 36

貸：內(nèi)部往來--公司總部 36

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