不予退稅的產(chǎn)品銷項(xiàng)稅怎么處理
- 發(fā)表于：2021-06-09 09:33:33
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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不予退稅的產(chǎn)品銷項(xiàng)稅怎么處理，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
不予退稅的產(chǎn)品銷項(xiàng)稅怎么處理？
出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的形成：出口收入*(征稅率-退稅率)。
由于出口退稅是針對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的退稅，因此，出口收入*征稅率和配比的購貨進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該是對(duì)應(yīng)的，當(dāng)征稅率和退稅率不等時(shí)，稅率差對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額就不允許退稅。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額無法具體對(duì)應(yīng)，因此，國家稅務(wù)部門規(guī)定作上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
實(shí)際報(bào)稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額填在附表二第18行。
轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，下一步會(huì)計(jì)分錄是在月末，和其他增值稅貸方明細(xì)科目一起
借：應(yīng)交稅金----增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金----增值稅----未交稅金
銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品需要交銷項(xiàng)稅嗎？
國家為支持、引導(dǎo)農(nóng)民專業(yè)合作社經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展，給與其相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。其中增值稅方面，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕81號(hào))規(guī)定，依照《農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的農(nóng)民專業(yè)合作社，從2008年7月1日起，其銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，也免征增值稅。增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
需要說明的是，農(nóng)民專業(yè)合作社只有銷售本社成員自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品才能免征增值稅，而從農(nóng)產(chǎn)品加工廠和經(jīng)銷商那里購買并用于銷售的農(nóng)產(chǎn)品是不免稅的，仍然要按13%的稅率繳納增值稅。
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