發(fā)票沖紅后報(bào)稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么申報(bào)，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

發(fā)票沖紅后報(bào)稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么申報(bào)

答：在未開票銷售收入一欄中填寫相同金額的正數(shù)，然后做零申報(bào)，到下個(gè)月記得在未開票銷售收入一欄填寫負(fù)數(shù)，沖減掉這個(gè)月虛增的銷售額。

中小企業(yè)發(fā)票沖紅后怎么處理

一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2008年12月18日財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令第50號公布 根據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》修訂)(國稅、財(cái)政第65號令)：

第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

？？一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。

因此，需要注意：發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回，而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

二、中小企業(yè)紅沖憑證怎么做賬

紅沖發(fā)票

借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)收賬款等科目

報(bào)稅按正數(shù)發(fā)票減去負(fù)數(shù)發(fā)票之后的收入申報(bào)。

登記賬簿是根據(jù)記賬憑證的，記賬憑證上應(yīng)該是紅字(數(shù)字)，那么在登記賬簿的時(shí)候就把數(shù)字用紅字沖銷就好了，其他的摘要，還是用藍(lán)字。

三、已入賬如何紅字沖銷

七月份時(shí)，誤將普通發(fā)票和專用發(fā)票一道入賬，分錄是這樣的：

借：制造費(fèi)用 借：應(yīng)交稅費(fèi)-(把普通發(fā)票稅額也記進(jìn)去了)

貸：現(xiàn)金

我要在本月改過來，請問如何處理？

摘要寫：從7月份*號憑證，然后可以這樣處理：

1、將原來的憑證全額沖回，再重新做一張正確的

2、將原來憑證上的普通發(fā)票的抵扣額做

借：制造費(fèi)用

借：應(yīng)交稅金(紅字)

上文從三個(gè)方面來解答了發(fā)票沖紅后報(bào)稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么申報(bào)及中小企業(yè)發(fā)票沖紅后怎么處理的相關(guān)問題，發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回，而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如果你還有其他問題，可以隨時(shí)咨詢數(shù)豆子在線答疑老師!