小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

1、 繳稅憑證處理

借：應(yīng)交稅金-增值稅3%

-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

2、 費(fèi)用憑證

借：管理費(fèi)用-明細(xì)

貸：現(xiàn)金或銀行存款

打的、市內(nèi)交通費(fèi)、IC卡充值、快遞費(fèi)、購辦公用品等 辦公費(fèi)

餐費(fèi)、禮品等(注盡量不開禮品發(fā)票) 招待費(fèi)

食品、小額餐費(fèi) 福利費(fèi)

電費(fèi)、水費(fèi) 水電費(fèi)

房租、場地租賃費(fèi)、租車費(fèi) 租賃費(fèi)

過路過橋費(fèi)、油費(fèi)、汽車修理費(fèi) 汽車費(fèi)用

汽車保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 保險(xiǎn)費(fèi)

印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 稅金

3、社保及住房公積金

借：管理費(fèi)用-社保類

住房公積金

其他應(yīng)收款-社保類

住房公積金

貸：銀行存款

若沒有提供扣個(gè)人依據(jù)，先全額下費(fèi)用，匯算清繳在做調(diào)整

4、工資

(1)計(jì)提

借：管理費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付工資

(2)發(fā)放工資

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)收款-社保等

應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅

現(xiàn)金

營業(yè)外收入(單位內(nèi)部罰款)

應(yīng)附：工資表 兩張憑證可以合并

5、 計(jì)提折舊

學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊

借：管理費(fèi)用-折舊

貸：累計(jì)折舊

6、 往來收款

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：應(yīng)收賬款 -明細(xì)或其他

往來明細(xì)設(shè)置要點(diǎn)

經(jīng)常銷售客戶建立明細(xì)

非經(jīng)常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

7、 往來付款

借： 應(yīng)付賬款 -明細(xì)或其他

貸：銀行存款或現(xiàn)金

往來明細(xì)設(shè)置要點(diǎn)

經(jīng)常采購客戶建立明細(xì)

非經(jīng)常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

8、 進(jìn)貨

借：庫存商品-明細(xì)

貸：銀行存款

現(xiàn)金

應(yīng)付賬款-明細(xì)或其他

公司在月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，如果庫存為負(fù)數(shù)時(shí)，應(yīng)該暫估入庫。要定期督促企業(yè)取得發(fā)票(也可以開具少量收據(jù))。

借：庫存商品-明細(xì)

貸： 應(yīng)付賬款-暫估入庫

9、 銷貨

借：現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)收賬款-明細(xì)或其他

貸：商品銷售收入-明細(xì)

應(yīng)交稅金-增值稅3%

計(jì)算收入的計(jì)算：商品銷售收入=開票金額/1。03

增值稅=開票金額-商品銷售收入

10、 計(jì)提城建稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

稅金的計(jì)算：

城建稅=-增值稅*7%

教育費(fèi)附加=增值稅*3%

11、 計(jì)提所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

簡化處理方法：借：所得稅

貸：銀行存款

12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品-明細(xì)

要求客戶編制成本表控制在收入的90%以內(nèi)

13、 收入結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

14、 成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

所得稅