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當月沒認證的專票需要做賬嗎

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當月沒認證的專票需要做賬嗎?

一般不認證是不做賬務處理的

如果一定要做賬 當月未認證的專票,可以計入應交稅費待抵扣進項稅中,下月認證了轉到應交稅費-增值稅(進項稅)中。

比如購買固定資產的專票

借:固定資產

應交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款

認證后

借:應交稅費----應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--待認證進項稅額

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專票逾期未認證怎么處理?

若逾期未認證抵扣的原因屬于公告所述的客觀原因,則可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額,不需要重新開具發票。

若是由于疏忽導致發票逾期未認證,不屬于公告所述的客觀原因,則此發票不得抵扣,不得重新開具發票。

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