小規(guī)模差額征稅申報(bào)表怎么填，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

小規(guī)模差額征稅申報(bào)表怎么填？

按照應(yīng)征差額扣除后不含稅銷售額的稅費(fèi)填寫，具體計(jì)算方法為：

應(yīng)納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率，其中，差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷（1+征收率），而差額扣除后本期含稅銷售額＝全部含稅收入－本期差額扣除金額。

1。選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額征稅

在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》中，將支付的分包款填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算”第10欄“本期發(fā)生額”。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的價(jià)稅合計(jì)填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算”第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。

在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算”第16欄“不含稅銷售額”填入第4行“（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填報(bào)申報(bào)表第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填報(bào)申報(bào)表第6行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

2.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的金額合計(jì)填入第1行“（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填入申報(bào)表第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填入申報(bào)表第3行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

小規(guī)模納稅人差額征稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。

小編在上文為您整理了小規(guī)模差額征稅申報(bào)表怎么填的相關(guān)內(nèi)容，閱讀完后你已經(jīng)了解掌握了嗎？如果你還有其他會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面的疑問，可以點(diǎn)擊小窗口向我們數(shù)豆子的老會(huì)計(jì)咨詢，相信他們都很樂于為你解答！