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業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整是在什么情況下需要,在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整是在什么情況下需要?
答:“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰”。也就是說業(yè)務(wù)招待費只能按照業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%和銷售收入0.5%中較低的金額在企業(yè)說得稅前扣除。因此一般在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時候要調(diào)增納稅所得額。
【比如】:當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)收入是1000萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為1000萬*0.5%=5萬,20萬*60%=12萬。12萬〉5萬;由于會計利潤總額中,按20萬元確認(rèn)的業(yè)務(wù)招待費;
因此在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額20-5=15萬元。
在14版A類納稅調(diào)整明細(xì)表15欄填列即可。
【業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整的相關(guān)問題】:
納稅調(diào)整需要注意的事項有哪些?
答:調(diào)整堅持孰低原則。
1、是業(yè)務(wù)招待費扣除限額>業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%時,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額×40%;
2、是業(yè)務(wù)招待費扣除限額<業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%時,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額-業(yè)務(wù)招待費扣除限額;
3、是業(yè)務(wù)招待費取得不合規(guī)發(fā)票的納稅調(diào)整及處理;
4、業(yè)務(wù)招待費要與會議費區(qū)分;
5、業(yè)務(wù)招待費要與業(yè)務(wù)宣傳費區(qū)別;
6、業(yè)務(wù)招待費要與誤餐費區(qū)別。
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