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旅客運輸小規(guī)模適用嗎

自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，不過這實操上應該并沒有那么美好，除了部分進項不得抵扣的業(yè)務(如旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務等)，大多數客戶都會要求開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則需要自開或代開3%稅率專票。所以旅客運輸小規(guī)模適用。

關于小型微利企業(yè)標準

一直有質疑，資產總額在1000-3000萬元的企業(yè)，能創(chuàng)造100萬左右的應納稅所得額，相當于總資產利潤率會達到10%，那屬于非常牛的企業(yè)了。

實操上，很多企業(yè)都受制于資產總額限制，導致享受不了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。此次放寬標準，資產總額的放寬應該是一個重點。

財稅〔2018〕77號規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

(1)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

(2)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。

從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2；

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%"，比如應納稅所得額為101萬，是直接按照101*50%*20%=10.1萬(稅負率10%)，還是按照(100*25%+1*50%)*20%=5.1萬(稅負率為5.05%)？

多一萬，多交五萬的稅？

前邊這種算法實在不太合理，具體細則要等財政部國稅總局明確，按照國務院通報的稅負率，有可能是前邊不合理的算法。

當然，也有一樣的問題，比如應納稅所得額300萬和301萬稅負差別也很大，這也算是起征點這個概念的特點，后邊增值稅起征點就是這個原理，超過起征點1元，原則上就得全額計稅，稅負率差異巨大。

財稅〔2018〕77號規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

旅客運輸小規(guī)模適用嗎一文數豆子小編今天就講到這里，相信大家通過小規(guī)模納稅的講解以及小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的學習，已經對這個知識點了然于胸，如果還有其他的疑問，都可以到資訊欄目咨詢在線答疑老師。