分公司如何做賬？

發(fā)表于：2019-02-13 13:19:50
分類：會計實務(wù)

　　分公司如何做賬？分公司不是獨立法人，其賬務(wù)可以不單獨核算，而并入總部處理，分公司作為內(nèi)部核算單位，只做往來賬。可設(shè)置“內(nèi)部往來”的會計科目，處理內(nèi)部往來款。

　　分公司是非獨立核算單位，注冊地的工商行政管理部門只核發(fā)《營業(yè)執(zhí)照》不核發(fā)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。關(guān)于分公司的會計核算方式有兩種：一是報賬制；二是分賬制。

　　1、報賬制：分公司設(shè)一出納，不設(shè)會計。出納只做現(xiàn)金和銀行存款的流水賬。每月將發(fā)票等原始憑證送總公司進行會計核算。

　　2、分賬制。分公司設(shè)會計和出納，對分公司的業(yè)務(wù)活動進行會計核算。每月將分公司的會計報表送總公司，由總公司合并報送有關(guān)部門。分賬制下總公司與分公司之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，設(shè)置“內(nèi)部往來賬”。總公司設(shè)“其他應(yīng)收款——××分公司”賬戶；分公司設(shè)“其他應(yīng)付款——總公司”賬戶。在報表合并時總公司與分公司的內(nèi)部往來賬正好對沖為零。這樣即使總公司下有兩個及以上的分公司核算也不會亂。

　　總公司與分公司之間管理費如何做賬?

　　這要看二級公司之間的關(guān)系。

　　（1）如果都是獨立法人主體，那么上交管理費就應(yīng)屬于利潤分配范疇.

　　分公司:借:利潤分配_上交上級公司管理費

　　貸:銀行存款，或內(nèi)部往來

　　上級公司做相反的會計科目。

　　（2）如果分公司屬非法人企業(yè)，只是上級公司的全資的分支機構(gòu)，雖然核算形式上是相對獨立的，而非獨立的核算單位

　　分公司:

　　借:管理費用——上交上級管理費

　　貸:銀行存款或內(nèi)部往來

　　上級公司:

　　借:銀行存款

　　借:管理費用——下級上交管理費用（負數(shù)填列）

　　最后全公司報表合并后，內(nèi)部收取或上交的管理費對應(yīng)明細抵銷掉。不影響全公司對外披露會計信息的真實性，也不影響納稅。

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