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建安類企業(yè)異地預(yù)繳稅款后如何做賬務(wù)處理，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
建安類企業(yè)異地預(yù)繳稅款后如何做賬務(wù)處理？
答：根據(jù)規(guī)定，納稅人跨省（含計劃單列市，需要特別注意）外出臨時經(jīng)營的，需要向機構(gòu)所在地的國稅機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》；對于省內(nèi)跨縣是否實施跨區(qū)域涉稅事項報驗管理，由各省自行確定，納稅人在具體辦理時可以咨詢當?shù)囟惥帧?/p>
根據(jù)稅總發(fā)〔2017〕103號附件列舉的范圍，納稅人臨時外出從事建筑安裝、裝飾修飾、修理修配、加工、批發(fā)、零售、批零兼營、零批兼營及其他有關(guān)項目時，納入跨區(qū)域涉稅事項報驗管理。
因此，建安類企業(yè)異地預(yù)繳稅款后，其賬務(wù)處理如下：
繳納時作分錄：
借：應(yīng)交稅費--預(yù)繳增值稅：小規(guī)模納稅人預(yù)繳的時候是借記應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅，貸記銀行存款。最終實際開票的時候就是：
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅
實際交稅的時候：
借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人則通過應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（已交稅金）來核算。
貸：銀行存款
申報時作賬：
借：應(yīng)交稅費--未繳增值稅
貸：應(yīng)交稅費--預(yù)繳增值稅
建安類企業(yè)異地預(yù)繳稅款后，本文的賬務(wù)處理只是比較簡單的情形，如果您想深入了解的話，歡迎您購買數(shù)豆子的課程了解更多內(nèi)容。
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